Налог с продажи квартиры: размер ставки, особенности налогообложения и последствия неуплаты

Какие есть официальные способы не платить налог с продажи квартиры?

У меня вопрос про обмен жилья. Прямого обмена сейчас на рынке практически нет, поэтому, если хочешь переехать в другую квартиру, приходится выстраивать цепочку сделок купли-продажи.

Но из-за этого попадаешь на налог: с 1 января 2016 года квартира должна быть в собственности больше пяти лет, иначе придется платить 13% с денег за проданную квартиру. Это очень большой налог: 13% хотя бы с 5 млн — уже достаточно внушительная сумма.

Я купил квартиру в Москве меньше пяти лет назад, мы переехали туда, но оказалось, что место неудачное. Хочется поменять жилье, а долго ждать следующего «бесплатного» переезда мы не готовы.

Есть ли официальные способы не платить этот налог? Например, в одном налоговом периоде продать и купить более дорогую квартиру, продемонстрировав государству таким образом, что прибыли и не было. В интернете слишком много информации, нередко противоречивой, риелторы мне на этот вопрос ответить не смогли. Помогите разобраться.

При продаже квартиры продавец платит налог на доходы не со всей суммы, которую получил от покупателя. Есть возможность уменьшить сумму, на которую начислен налог. И при продаже за 5 млн рублей вам не придется платить в бюджет 650 тысяч, даже если квартира была в собственности несколько месяцев.

Вот как сэкономить на налоге при продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Уменьшить доходы на расходы

Этот способ подходит всем, кто может подтвердить расходы.

При продаже квартиры, которая была в собственности меньше минимального срока владения, то есть меньше трех или пяти лет, налог можно платить с разницы между доходами от продажи и расходами на покупку.

Уменьшать доходы на расходы могут все резиденты. Это не зависит от срока владения. Главное, чтобы были документы, которые подтверждают, что вы потратились на покупку той квартиры, которую продаете.

Если вы продаете квартиру за 5 млн рублей, но купили ее за 4,8 млн рублей, налоговую базу нужно считать так:

5 000 000 Р — 4 800 000 Р = 200 000 Р

А налог на доходы от этой сделки будет таким:

200 000 Р × 13% = 26 000 Р

Ограничений по количеству и суммам сделок за год нет. Можете продать так три квартиры и по каждой уменьшать доходы на расходы. Налог заплатите только с разницы.

Затраты на риелтора в расходы мы вам включать не советуем: Минфин против и налоговая инспекция может отказать. С процентами по кредиту ситуация противоречивая: Минфин то не считал их расходами на приобретение, то разрешал учитывать для уменьшения налоговой базы. Попробуйте включить, если у вас ипотека: за спрос не бьют, а последние письма ведомств все-таки в пользу налогоплательщиков.

Уменьшить доходы на 1 000 000 Р

Этот способ подходит тем, кто продает квартиру, которую получил в наследство, как подарок или оплатил за счет господдержки или работодателя. То есть когда у продавца нет расходов на ее покупку и уменьшить доход на них он не может.

Если нет документов, которые подтверждают расходы, доходы от продажи можно уменьшить на один миллион рублей. А налог на доходы платить с разницы. Этот вычет можно использовать только раз в год.

Тогда налог надо считать так:

(5 000 000 Р — 1 000 000 Р ) × 13% = 520 000 Р

Это все равно много, но когда нет расходов, можно сэкономить хотя бы что-то. Когда недвижимость продается за сумму чуть больше миллиона, налог к уплате может быть совсем небольшим, даже если квартира досталась даром.

Этот вычет тоже не зависит от того, сколько времени вы владели квартирой, которую продаете.

Зачесть налог к возврату из бюджета в счет начисленного при продаже

Этот способ подойдет тем, у кого есть право на вычет при покупке жилья.

При покупке квартиры у вас могло появиться право на вычет. То есть государство могло разрешить вам уменьшить свои доходы на расходы при покупке этого жилья и могло вернуть вам 13% или максимум 260 тысяч рублей — это НДФЛ из вашей зарплаты.

Даже если в том же году или в любое другое время вы продадите эту квартиру, право на вычет и возврат налога никуда не денется. Государство все так же будет должно вам денег.

Если при продаже этой квартиры, даже за вычетом расходов на ее покупку, у вас появится сумма налога к уплате, можно сделать взаимозачет. Вы просто уменьшите ту сумму, которую ждете из бюджета, на тот НДФЛ , который должны заплатить.

Например, вы купили квартиру за 4,8 млн рублей. При этом раньше вычет вы не использовали. В том же году вы продаете квартиру за 5 млн рублей.

Ответственность за неуплату налога при продаже квартиры

Мы уже рассматривали ответственность, предусмотренную за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, в нашей статье.

Если вы не подали декларацию 3-НДФЛ, не уплатили подлежащий уплате налог при продаже квартиры в срок до 15 июля – начиная с 16 июля это влечет наложение штрафа в размере 5% за каждый месяц (в том числе не полный) просрочки оплаты, но не больше 30% от суммы неоплаченной налога, так исчисляется до 180 дня просрочки, то есть полгода.

Если в течение полугода вы так и не оплатили задолженность, процентная ставка вырастает со 181 дня просрочки и становится 10% за каждый месяц. Итого за календарный год получится 90% от суммы задолженности. Ограничений нет.

Также если декларация была вами подана в положенный срок до 30 апреля, но выданная квитанция на уплату налога с продажи квартиры вами не оплачена, на сумму подлежащего оплате налога начисляются пени согласно ст.75 НК РФ в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка России. Притом ни каких ограничений не установлено для начисления пени.

Зачастую сумма пени и штрафа может быть больше подлежащего уплате налога в разы.

Неуплата или частичная неуплата суммы налога в результате неправомерных действий или также бездействий, ваших неверных расчетов или занижения вами налога влечет взыскание штрафа согласно статьи 122 Налогового кодекса РФ в размере 20% от укрытой суммы налога или 40%, если докажут, что ваши действия по сокрытию были умышленные.

Обратите внимание на то, что ответственность за неподачу декларации во время возникает одновременно с ответственностью за неуплату налога при продаже квартиры.

Стоит отметить, что принудительно взыскание подлежащих к оплате сумм налога, штрафов и пени осуществляется только в судебном порядке. Однако до обращения в суд налоговая инспекция до обращения в суд должна вам предложить добровольно погасить вашу образовавшуюся задолженность.

При неоплате более существенных крупных сумм налога возникает ответственность согласно статьи 198 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов путем непредставления гражданином налоговой декларации с подтверждениями или заполнения декларации заведомо ложными данными совершенное в крупном размере : то есть на сумму более 600 000руб., при условии, что доля неуплаченных налогов больше 10% от общей суммы налога либо больше 1 800 000 руб. за период трех лет подряд.

В данном случае предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 100 000 — 300 000 рублей, или в размере зарплаты, или иного дохода осуждённого за период от 1 года до 2 лет, или принудительными работами на срок до 1 года, или арестом на срок до одного года, или лишением свободы на срок до 1 года.

Такое же деяние, совершенное в особо крупном размере , то есть на сумму более 3 000 000руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% от подлежащих уплате налогов, или на сумму свыше 9 000 000 руб. за период трех лет подряд, наказывается денежным штрафом в размере от 200 000 — 500 000 рублей, или в размере зарплаты, или иного дохода осуждённого за период от 18 месяцев до 3 лет, или принудительными работами на срок до 3 лет, или лишением свободы на тот же срок.

ВАЖНО то, что человек, в первый раз совершивший такое преступление, если он полностью оплатит суммы налогов, штрафов и других недоимок в соответствии с действующим налоговым законодательством, совсем освобождается от уголовной ответственности.

Рекомендуем – не нарушать действующее законодательство, дабы потом не удивляться приходящим по почте квитанциям.

Смотрите также ценное интервью с разъяснениями об ответственности за несвоевременную оплату налогов при продаже квартиры :

Как не платить налог с продажи квартиры

Как не платить налог с продажи квартиры

Доходы граждан РФ облагаются налогом. Он называется НДФЛ и расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Платить в казну придётся как с заработной платы, так и при получении разного рода прибыли: выигрыш в лотерею, выплата дивидендов по акциям, выгода от сделок с имуществом и пр.

Нужно ли платить налог при продаже квартиры?

Продавая любое имущество, человек получает за него денежное вознаграждение. Налоговыми органами это оценивается как получение заработка, с которого необходимо делать отчисления в бюджет страны.

Нормативные акты обязывают каждого жителя уплачивать НДФЛ при продаже квартиры (ст. 208 НК РФ). В большинстве случаев ставка составляет 13%. При этом процент может снижаться до 9% или повышаться до 35 в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика. Многих интересует вопрос — как избежать налога при продаже квартиры. Сделать это можно, не нарушая закон. Законодательством предусмотрены случаи, когда человек или полностью освобождается от уплаты налога, или платит лишь незначительную сумму. Перечень имущества, подпадающего под налоговые льготы, достаточно широк. Нормативные акты описывают способы налоговой экономии не только при сделках с квартирами, но также поясняют, как не платить налог с продажи дома, земельного участка и пр.

Когда не платят налог с продажи квартиры

У любого налогоплательщика есть возможность полностью освободиться от уплаты налога с продажи квартиры. Зависеть всё будет от срока владения жильём. Решающим фактором выступает дата его приобретения.

Законом предусмотрены следующие условия, когда не платится налог с продажи недвижимости:

  • Если жильё зарегистрировано до 1 января 2016 года

Продажа квартиры без налога возможна после 3 лет — 5 лет собственности в зависимости от способа получения имущества (покупка, приватизация, наследство) (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Например. Решетников П. С. приобрёл квартиру за 5 млн рублей в 2014 году. Через 4 года, в 2018 году, он решил её продать. Срок владения превысил 3 года, значит Решетникову не придётся платить отчисления в бюджет.

Другая ситуация. Гражданка Панина Е. В. получила в наследство квартиру.

Через 2 года она её продала. В таком случае налог при продаже квартиры менее 3 лет находящейся в законном владении, рассчитывается по классической формуле и не может быть отменён.

Для сделок, совершённых после 1 января 2016 года:

  1. 3 года собственности освобождают от налога тех, кто приватизировал жильё, получил в дар от близких родственников или наследство.
    Например. Гражданкой Плаксиной Е. А. в дар от отца получена квартира. Сделка оформлена 15.02.2016. 27.03.2019 имущество было продано. Таким образом, срок владения жильём превысил 3 года и Плаксина полностью освобождена от уплаты подоходного налога.
  2. 5-летний срок устанавливается для всех остальных, в частности тех, кто приобрёл квартиру за деньги. (ст. 217.1 НК РФ).
    Например. Гражданин Баженов С. Д. купил квартиру в 2017 году. Через 2 года – в 2019 г. – он планирует её продать. Таким образом, условия закона по освобождения от НДФЛ Баженовом не выполнены: он владел жильём менее 5 лет. После регистрации сделки и получения денег ему придётся подать декларацию о доходах и уплатить налог в размере 13% от полученной прибыли.

Как уменьшить налог при продаже квартиры

Если срок владения имуществом не позволяет полностью освободиться от уплаты налога, его размер можно максимально снизить. В налоговой терминологии это называется уменьшением налогооблагаемой базы. Суть в том, что от суммы, которая должна облагаться налогом, вычитают какую-то часть. Её называют налоговым вычетом. Отчисления в бюджет в таком случае платятся уже с остатка. Все возможные варианты имущественных вычетов описаны в ст. 220 НК РФ.

  • Учесть при расчётах расходы на покупку продаваемого жилья и заплатить налог только с фактической прибыли
  • Применить имущественный вычет при продаже недвижимости. А это 1000 000 или 250 000 руб., в зависимости от вида продаваемого объекта, например квартира или гараж.
  • Компенсировать траты на НДФЛ налоговым вычетом от приобретения жилого объекта

Уменьшение налогооблагаемой базы путём вычета суммы, потраченной на покупку квартиры

В Налоговом кодексе сформулировано так: «уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества» (пп.2 п.2 ст. 220 НК РФ).

Читайте также:  Сколько стоит оформление дарственной на квартиру у нотариуса

Для налогоплательщика это означает, что платить в казну придётся не со всей стоимости проданной квартиры, а только с разницы между ценой её покупки и продажи.

Например. В 2017 г. гражданин Смирнов В. А. купил квартиру за 6 млн рублей. Через год он продал её по цене в 7 млн. В таком случае налог будет уплачиваться не с полной стоимости сделки, а с разницы между ценой покупки и продажи. Расчёт будет произведён по формуле: (7 000 000 – 6 000 000) х 0.13 = 130 000 рублей.

Как не платить налог с продажи недвижимости, применяя такой вид вычета? Нужно продать квартиру дешевле, чем она была куплена. Или же по цене, равной стоимости покупки.

Например. В 2015 году гражданкой Пономарёвой Е. В. была куплена квартира за 5 млн рублей. Через 2 года она продала её за 4 500 000. Таким образом, цена покупки превысила цену продажи. Налог в таком случае платить не придётся. При этом необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС о полученных доходах и необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку.

При этом продавцам жилья не удастся сэкономить, занизив стоимость имущества в договоре купли-продажи. Если цена сделки составит менее 70% кадастровой стоимости объекта, налог будут рассчитывать от этих 70%. (п. 5 ст. 217.1).

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Законом предусмотрен и другой способ снижения налогооблагаемой базы. Особенно он актуален для тех, кто получил имущество в дар или по наследству. Применить принцип разницы между доходами с продажи и расходами на покупку в данном случае не получится. Уменьшить налог с продажи квартиры всё равно возможно, применив вычет в сумме 1 млн рублей. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

Воспользоваться такой льготой может любой человек, продающий жильё. Даже те, кто не имеет официального трудоустройства. Это своего рода забота властных органов о налогоплательщиках. Какой бы ни была стоимость квартиры, при уплате налога из цены можно вычесть миллион и платить налог с оставшейся суммы.

Например. Гражданин Юсупов в 2017 году приватизировал квартиру стоимостью 5 млн. Через год он решил её продать по цене 4 млн. В таком случае он может воспользоваться правом имущественного вычета и снизить налогооблагаемую сумму на 1 млн рублей. Расчёт будет происходить по формуле: (4 000 000 – 1 000 000) х 0.13 = 390 000 рублей.

Основные принципы применения вычета

  • Если квартира куплена после 1 января 2016 года, а цена её продажи составила менее 70% кадастровой стоимости, налог всё равно будет рассчитан от 70% кадастровой цены объекта. (п.5 ст. 217.1 НК РФ)
  • Для продаваемой квартиры Вы можете применить только один из вычетов: вычет в сумме 1 000 000 руб (или 250 тыс., это зависит от продаваемого объекта) либо вычет по расходам на покупку. (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254@)

Например. Гражданин Савельев А. П. приобрёл квартиру стоимостью 5 млн в 2014 году, в 2016 году он решил её продать. Срок владения составил 2 года, значит он должен заплатить налог с прибыли от продажи в размере 13% от дохода. Сумма продажи = 5 500 000 рублей. Расчёт будет происходить по формуле:

5 500 000 х 0.13. Без учёта вычетов налог составит 715 000 рублей.
Но гражданин имеет права на налоговый вычет. Он может выбрать один из двух вариантов. Тот, который принесёт ему наибольшую выгоду.

  1. Учесть необлагаемую сумму в 1 млн рублей. Механизм вычисления:
    (5 500 000 – 1 000 000) Х 0.13 = 585 000
  2. Уменьшить необлагаемую базу на сумму понесённых расходов, связанных с покупкой. Механизм вычисления:
    (5 500 000 – 5 000 000) х 0.13 = 65 000

Очевидно, что гражданину выгоднее будет второй вариант. Именно его и нужно применить для получения налогового вычета.

  • Использовать необлагаемую сумму в 1 млн можно только 1 раз в год. (вне зависимости от количества объектов и их стоимости)
    Например. Гражданин Чернов Ф. В. получил в дар 2 квартиры. Одну он продал за 3 млн рублей, а другую – за 5 млн. Уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей он вправе только с одного из объектов (на выбор). Расчёт налога к оплате будет выглядеть так: (5 000 000 – 1 000 000) х 13% + (3 000 000 х 13%) = 910 000 рублей.
  • Если у квартиры сразу несколько собственников, то такую форму владения называют общим долевым имуществом. Оно может быть продано как единый объект (по одному договору купли-продажи). Необлагаемая сумма в 1 млн рублей будет выделена на жильё, а не отдельным собственникам, и распределена пропорционально долям (Письмо МинФина России №03-04-05/36856 от 24 июня 2016 года).

Например. Брат и сестра продают квартиру как единый объект. Доли составляют ¼ у брата и ¾ у сестры. Стоимость — 3 200 000 рублей. При исчислении налога они решили воспользоваться имущественным вычетом в 1 млн рублей. В таком случае он будет выделен на весь объект, а не каждому собственнику отдельно. Расчёт отдельно для брата и сестры будет выглядеть так:

  • Для брата:
    (3 200 000 х ¼ (доход с продажи доли) — 1 000 000 х ¼ (четверть от необлагаемой суммы в соответствии с размером доли)) х 13% = 71 500 рублей.
  • Для сестры:
    (3 200 000 Х ¾ (доход с продажи доли) — 1 000 000 х ¾ (три четверти от необлагаемой суммы в соответствии с размером доли)) х 13% = 214 500 рублей.

Как уйти от налога при продаже квартиры через альтернативную сделку

Существует понятие альтернативной сделки. Оно означает, что одновременно с продажей имущества, человек покупает новое жильё. Если квартира продаётся через альтернативную сделку, сократить расходы на оплату НДФЛ можно, используя право вычета с покупки квартиры. (Письмо Минфина от 11.02.2016 №03-04-05/7154). При этом не обязательно приобретать имущество сразу же после продажи старого жилья. Для получения льготы достаточно, чтобы обе сделки были зарегистрированы в одном отчётном периоде (в течение одного календарного года (ст. 216 НК РФ).

В соответствии с налоговым кодексом покупатель также имеет право на получение имущественного вычета при приобретении квартиры. (Ст. 220 НК РФ) Он составляет 13% от суммы понесённых на покупку расходов. На него имеют право граждане, регулярно уплачивающие НДФЛ в размере 13% (то есть официально трудоустроенные). При этом максимальная сумма, с которой выплачивается вычет, составляет 2 млн рублей. Таким образом, получить можно не более 260 тысяч рублей. То есть, если объект стоит 1 500 000 руб., льгота составит 195 000. При стоимости недвижимости в 5 000 000 руб. получить льготу от всей суммы не получится.

Обратите внимание, что ранее действовало правило, по которому получить имущественный вычет при продаже квартиры можно было только с одного объекта. Для тех, кто приобрёл недвижимость после 1 января 2014 года, это ограничение отменено. (п. 3 ст. 220 НК РФ) Получить льготу можно с любого количества объектов. Ограничена лишь сумма, подлежащая вычету. Она составляет 2 млн рублей.

Например. Гражданин Кузьмин Л. А. приобрёл квартиру за 1 млн рублей. Через год он продал её за 2 млн рублей и сразу же приобрёл новую – за 3 млн руб. При расчёте НДФЛ у него есть право:

  • Снизить налогооблагаемую сумму на стоимость понесённых на покупку квартиры расходов
  • Уменьшить налогооблагаемую базу, применив вычет от покупки новой квартиры (не более 2 млн рублей)

Расчёт будет выглядеть так:
Уменьшение суммы продажи на стоимость расходов: 3 млн – 2 млн = 1 млн
Заплатить в бюджет потребуется с 1 млн рублей, при этом вычет за покупку квартиры составит 2 млн. Таким образом, НДФЛ с продажи жилья полностью покроется. Более того, у Кузьмина останется ещё 1 млн рублей неиспользованного вычета, который он сможет применить, если в будущем будет приобретать недвижимость.

Обратите внимание — при оформлении купли-продажи недвижимости между родственниками существуют ограничения по получению имущественного вычета. Налоговый кодекс не предусматривает льготы, если сделка заключена между взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). К ним относятся: супруги, родители, дети, братья и сёстры. Другими словами, при покупке квартиры у самых ближайших родственников получить имущественный вычет не получится.

Как получить льготы при покупке квартиры в общую долевую собственность

Возможны ситуации, когда имущество приобретается в совместную собственность (например, мужем и женой). В таком случае вычет назначается каждому покупателю отдельно (2 млн на каждого собственника, указанного в договоре купли-продажи). Единственное условие – жильё должно быть приобретено после 1 января 2014 года. При подаче декларации о доходах семейной парой суммарный вычет составит 4 млн рублей(Письма Минфина России от 11.12.2014 № 03-04-05/63812, от 28.10.2013 №03-04-05/45699). Воспользоваться таким преимуществом могут не только муж и жена, но и любые граждане, оформившие совместную собственность на жильё.

Например. В 2016 году брат и сестра Селезнёвы получили в дар родителей квартиру. Доли распределились поровну и объект находился в совместной долевой собственности. В 2017 году они продали её за 4 млн рублей. В том же году они приобрели новое жильё за 7 млн рублей.

При расчёте налога они смогут воспользоваться правом вычета в размере 1 млн рублей. Так как долевая собственность была совместной, использоваться вычет будет единожды на объект (а не каждым собственником отдельно). Таким образом, расчёт налога для каждого налогоплательщика отдельно будет выглядеть так:
2 млн (1/2 от общей стоимости жилья) – 500 тысяч (1/2 от вычета в 1 млн рублей) млн = 1.5 млн – налогооблагаемая база
При этом вычет с покупки объекта составит: 2 млн рублей на каждого собственника.

Таким образом, НДФЛ с продажи квартиры для брата и сестры компенсируется вычетом с покупки нового жилья и составит 0 рублей.

Как продать квартиру без налога при общей долевой собственности

Какой налог при продаже квартиры придётся заплатить владельцам зависит и от вида собственности. Если она долевая, то вычет в 1 млн рублей может быть применён как ко всему объекту, так и к его долям по отдельности. Единый вычет на всю квартиру целиком применяется, если долевая собственность продаётся по одному договору купли-продажи (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Необлагаемая сумма в 1 млн рублей при этом делится пропорциональную размеру долей.

Например. Супруги Карповы приватизировали квартиру в 2017 году, оформив долевую собственность (1/2 -каждому супругу). Через год они её продали за 2 млн рублей. Сделку оформили единым договором купли-продажи. При расчёте подоходного налога с продажи имущества супруги применили стандартный вычет 1 млн рублей. Таким образом, подоходный налог с продажи квартиры был разделен между ними поровну и составил 500 тысяч на каждого.

В итоге налоговые подсчёты отдельно для мужа и жены будут проводиться таким образом:
(1 000 000 руб. (стоимость половины доли) – 500 000 руб. (1/2 вычета)) х 13% = 65 000 руб.

При этом имеется альтернативный вариант. Он позволяет в два раза увеличить сумму налогового вычета. Для этого сделку по каждой доле следует оформлять отдельным договором купли-продажи. В таком случае вычет в 1 млн рублей будет полагаться отдельно каждому собственнику. (Письма Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27395, от 27.06.2013 N 03-04-05/24491, от 30.05.2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@)

Например. При продаже приватизированной квартиры, находящейся в равной долевой собственности, вычет можно увеличить до 2 млн рублей, если сделку проводить двумя отдельными договорами на каждую долю. При цене объекта в 2 млн рублей, налог для каждого супруга будет рассчитан так:
(1 000 000 рублей (1/2 доли) – 1 000 000 рублей (вычет)) = 0 рублей.
Таким образом, вычет полностью компенсировал стоимость налога.

Резюме: Как не платить налог с продажи квартиры

В некоторых случаях продавцу квартиры не придётся платить налоговые отчисления в бюджет. Это возможно, если:

  • Продать жильё, которое находилось в собственности более 5 лет (или 3х лет, если было получено в дар или по наследству) (пп. 10 и 11 ФЗ-382 от 29.11.2014)
  • Реализовать квартиру по цене, не дороже 1 млн рублей (ст.217 НК РФ)
  • Сделать так, чтобы цена сделки по продаже оказалась ниже той, по которой квартира была куплена ранее

Стоит обратить внимание – при получении дохода от продажи недвижимости налогоплательщик обязан подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Это касается и тех, кто не платит налог при продаже квартиры по причине получения налогового вычета. Факт оплаты здесь не имеет значения. Единственное исключение составляют граждане, которые владеют имуществом более 3 (5) лет. Длительная собственность освобождает их не только от уплаты налога, но и от необходимости предоставлять декларацию.

При продаже квартиры надо платить налог или же нет: заглянем в законы РФ

Сделка по купле-продаже недвижимости всегда несет за собой траты одного лица и получение прибыли другим. Ничего удивительного в этом нет, вследствие чего данная процедура облагается налогом в Российской Федерации. Платится обязательный сбор, естественно, по факту получения прибыли со стороны продавца и рассчитывается по известной для всех подоходной системе. Сегодня рассмотрим особенности уплаты налога при продаже квартире, порядок и законодательные тонкости этого мероприятия.

Читайте также:  Договор купли продажи земельного участка: образец типового ДКП земли

Ставка и объект налогообложения

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это типовой вид обязательных сборов в РФ, также именуемый подоходным налогообложением. Отчисления в казну государства обязаны делать все лица при получении той или иной прибыли за исключением случаев, отмеченных в законодательстве.

Продажа квартиры является налогооблагаемым мероприятием практически при любых обстоятельствах, кроме ситуаций с реализацией:

  • недвижимости, находящейся в собственности граждан более 3 лет (при покупке таковой до 2016 года, с 1.01.2016 владеть жильем для освобождения от налогообложения необходимо не менее 5 лет)
  • жилища, проданного дешевле той суммы, которая ушла на его приобретение (при условии, что квартира была реализована по цене от 70% кадастровой стоимости)

При иных обстоятельствах проданная квартира – объект налогообложения. Если говорить точней, то объектом сбора считается стоимость реализованного жилья, которая является прибылью его бывших хозяев или размер разницы между ценой приобретения и продажи объекта. Именно эти показатели являются налогооблагаемой базой и используются при расчете размерности налога, необходимого к уплате в государственную казну.

Естественно, передача налоговых средств соответствующим структурам позволяет налогоплательщикам получать положенные им бонусы. К числу последних относится известный всем налоговый вычет, который может быть использован вплоть до 1 миллионов рублей.

Размер НДФЛ при продаже квартиры стандартен и равняется:

  • 13% от налогооблагаемой базы при реализации недвижимости резидентами РФ
  • 30 – нерезидентами нашей страны

В принципе, ничего более по налогообложению сделок купли-продажи квартир знать не нужно. Ничего особенного в этом виде подоходного налога нет, а взимается он в типовом режиме для всех налогоплательщиков России.

Как определить срок владения квартирой и на что он влияет

Выше было упомянуто, что срок владения продаваемой недвижимостью может освободить ее бывших владельцев от уплаты налога. Речь идет обо всех ситуациях, когда гражданин владел квартирой более 3 или 5 лет. Первая цифра актуальна для случаев, когда жилье было получено в собственность до 1 января 2016 года, вторая – для всех остальных. На законодательном уровне было определено, что с начала 16-ого года срок владения квартирой и иной недвижимостью должен равняться не менее 5 лет для освобождения ее продавцов от уплаты сбора в государственную казну.

Момент начала владения определяется в индивидуальном порядке для каждого конкретного случая. В большинстве из них эта дата отражается в свидетельстве о праве собственности и, соответственно, учитывается при определении необходимости уплаты налога при продаже квартиры.

При иных обстоятельствах момент начала владения может определяться по-другому. Например:

  • при получении квартиры в наследство – со дня смерти наследователя
  • при оформлении в собственность ранее кооперативной квартиры – со дня выплаты последнего паевого взноса
  • при существенных реконструкциях объекта недвижимости (достройка, расширение и т.п.) – со дня их официальной регистрации
  • при обстоятельствах иного рода – со дня, отраженного в любых правоустанавливающих документов как начало владения жильем

Многие граждане РФ интересуются, как действовать в ситуациях с наличием факта приобретения квартирных долей. Суть вопросов сводится к тому, что некоторое лицо ранее было одним из долевладельцев в квартире, но с течением времени выкупило все остальные – с какого же дня будет отсчитываться момент начала владения жильем у этого человека?

На самом деле здесь все предельно просто, так как подобную ситуацию регламентирует закон. Согласно его положениям, момент начала владения квартирой у таких граждан начинается со дня официальной регистрации права собственности на первую долю. То есть, покупка остальных долей в жилище данный момент никаким образом не корректирует, не меняет.

Продажа «старых» и «новых» квартир

Последние корректировки в законодательстве РФ спровоцировали появление так называемых «старых» и «новых» квартир. Естественно, речь идет не об их физическом существовании, а дате их регистрации на имя бывших владельцев. Проще говоря, «старые» квартиры – все те, что зарегистрированы до начала 2016 года, «новые» – соответственно, после него. Сроки владения недвижимостью для освобождения от налогов остались неизменными для реализации:

  • наследственных
  • дарственных
  • приватизационных
  • и квартир, полученных по договорам ренты

Остальные объекты недвижимости, реализуемые после 1 января 2016 года, должны находиться у их продавцов не менее 5 лет, чтобы последние были освобождены от уплаты налогов.

Существенных отличий в процедурах продажи «новых» и «старых» объектов нет. Единственное, что следует учитывать – это необходимость уплаты налога или отсутствие таковой. Кто и на каких основаниях освобождается от сбора, уже было отмечено ранее, поэтому заострять внимание на этом не будем. Однако не лишним будет упомянуть всевозможные методы снижения налогооблагаемой базы. Сейчас их несколько, а именно:

Квартиры в новостройке

  1. Использование налогового вычета. На данный момент он предоставляется на 1 миллион рублей и может быть использован по нескольким объектам (естественно, в случае с продажей квартиры).
  2. Выбор варианта расчета налога не по сумме продажи, а по разнице между ценой приобретения и продажи имущества. В большинстве случаев подобные расчетные операции позволяют существенно снизить окончательный размер сбора. Использование альтернативной системы расчета возможно только в ситуациях, когда налоговый вычет гражданами не используется.

Стоит ли тратить время на реализацию данных мер по уменьшению налогооблагаемой базы или нет – каждый решает самостоятельно. В любом случае, при формировании окончательных выводов немаловажно учитывать особенности конкретной ситуации и общий характер таковой. Не исключено, что в одном случае выгода от того же налогового вычета станет существенной, а в другом – будет отсутствовать вовсе.

Важно! Нововведения в законе также касаются общих принципов определения налогооблагаемой базы. Так, налоговые органы вправе сравнить цену квартиры в договоре и 0,7 ее кадастровой стоимости, выбрав для расчета обязательного сбора большую из них.

Отметим, что рассмотренные законодательные аспекты РФ актуальны только для физических лиц, являющихся резидентами нашей страны. Остальные виды налогоплательщиков уплачивают налоги в ином порядке, также определенном законом.

Уплата сбора при продаже дарственного и наследственного жилья

Налогооблагаемая база у дарственных и наследственных квартир определяется идентично. В расчет налога берется:

  • либо договорная цена недвижимости
  • либо кадастровый ценник, помноженный на 0,7

При этом важно учесть, что стоимость квартиры из кадастра не будет учтена в качестве расходов наследника или одариваемого лица. В принципе, подобное положение дел логично, ведь продаваемая гражданином недвижимость получена им в дар или наследство совершенно бесплатно.

Аналогично людям, реализующим купленную за свои деньги квартиру, наследники и одаренные ранее лица имеют право на:

  • использование имущественного вычета
  • выбор альтернативной системы расчета налога

То есть, принципы уплаты налога ничем не отличаются от типовых ситуаций из рассматриваемой сферы жизни россиян. Единственное отличие – это срок владения, позволяющий гражданам не платить обязательные сборы. При продаже наследственных и дарственных квартир он всегда равняется 3 годам. Момент вступления в собственность роли не играет. Подобный порядок действует и для лиц, вступивших в право собственности до 1 января 2016 года и после него.

Покупка и продажа квартиры в одном году

Покупка и продажа квартиры в одном году – ситуация в высшей степени специфичная. В плане уплаты налогов исключений нет. Следует отметить, что отнести в казну обязательный сбор придется только в том случае, если покупатель, а позже продавец недвижимости получил хоть какую-то прибыль. То есть необходимо сравнить цену покупки и продажи жилья, и лишь при размере второй больше первой платить налог.

Что касается принципов уплаты, то они практически идентичны для описанных дарственных или наследственных квартир. Исключением являются лишь два момента:

  • Первый – при покупке и продаже квартиры в одном году гражданин вправе воспользоваться обоими полученными вычетами. Напомним, что при приобретении объекта недвижимости он равен 2 миллионам рублей и может быть использован гражданином лишь раз в жизни при покупке до 01.01.2014 и на несколько объектов, купленных после 01.01.2014 г. При продаже же количество предоставляемых россиянам вычетов неограниченно, а их размер находится на уровне 1 миллиона рублей.
  • Второй – сроки владения квартирой, позволяющие не платить НДФЛ могут равняться и 3, и 5 годам. Пожалуй, о принципах их определения для конкретных ситуаций повторяться незачем.

В остальных аспектах случаи с продажей и покупкой квартиры в один год отличий от остальных подобных не имеют. Принципы и порядок уплаты налога остаются практически без изменений.

Продажа доли недвижимости

Реализация доли в квартире не освобождает граждан от уплаты обязательных сборов в налоговую инспекцию. Как и во всех подобных ситуациях, налогоплательщик:

  1. Платит 13-процентный НДФЛ, рассчитываемый по стоимости квартиры или разнице между ценой ее приобретения и продажи.
  2. Вправе использовать имеющиеся у него налоговые вычеты в рамках законодательных норм РФ.
  3. Может быть освобожден от уплаты налога при владении квартирой 3 года или 5 лет в соответствующих ситуациях.

Как видите, порядок налогообложения не меняется. Единственное существенное отличие заключается в принципах использования налоговых вычетов. Если полученный по покупке недвижимости вычет может быть использован долевладельцем-продавцом в полной мере, то вот получаемый им по продаже жилья нет. В последнем случае размер налогового вычета определяется пропорционально размеру доли продавца. То есть, если реализована долевая собственность в 50% от общей площади квартиры, то продавец вправе использовать лишь 50% вычета (500 000 рублей). И подобный порядок расчета актуален для всех ситуаций с продажей долей недвижимости.

Сроки уплаты налога

Уплата налога и подача налоговой декларации в полномочные структуры осуществляются по разным срокам. Если говорить точней, то:

  1. Задекларировать факт продажи и необходимость уплаты налога продавец недвижимости должен до 30 апреля года, следующего за годом проведения сделки. Проще говоря, если квартира была продана в октябре 2018 года, то декларация в налоговую инспекцию должна быть отправлена ее бывшим владельцем не позднее 30.04.2019.
  2. Перечислить же обязательный сбор продавец обязан до 15 июля того же года.

Факт заявления налоговых вычетов, выбор альтернативных способов расчета налога и другие особенности конкретного случая данные сроки скорректировать неспособны. Они отражены в Налоговом Кодексе РФ и едины для всех налогоплательщиков нашей страны.

Игнорирование подачи декларации или ее несвоевременное предоставление со стороны налогоплательщика является нарушением закона, вследствие чего наказывается соответствующим образом. Подробней о последствиях неисполнения налоговых обязанностей для граждан РФ пойдет речь позже. Сейчас же следует констатировать – нарушать отмеченные сроки крайне нежелательно из-за их общеобязательности и определения на высшем законодательном уровне.

Подача декларации и необходимые документы

Ожидать каких-либо квитанций по уплате налога на проданную квартиру или подобных бумаг налогоплательщикам не нужно. Декларация этих сборов должна осуществляться самими гражданами РФ. Для соответствующего оповещения налоговой инспекции необходимо:

  1. Заполнить и подать декларацию вида 3-НДФЛ.
  2. Дополнить ее базовым перечнем документов, подтверждающих факт проведения отраженной в декларационных бумагах сделки.

Как правило, граждане обращаются за помощью к юристам. Составление налоговой декларации и заверка копий требующихся документов стоят в пределах 1 000-3 000 рублей. При нежелании терять деньги любой человек может самостоятельно заполнить декларацию, что, к сожалению, с услугами нотариуса невозможно. Поэтому на заверку копий документации потратиться все же придется.

Что касается налоговой декларации, то можно:

  1. Скачать ее шаблон и внести свои данные посредством использования стандартных программ компьютера, после чего распечатать.
  2. Воспользоваться возможностями специальных сайтов-конструкторов по созданию 3-НДФЛ и также распечатать итоговую декларацию.

Что удобней – каждый решить собственнолично. Не стоит забывать и о сборе необходимых бумаг. В случае с декларированием доходов по факту продажи квартиры потребуются:

  • правоустанавливающие документы на проданное имущество (они аннулируются, но у продавца не изымаются)
  • бумаги, подтверждающие законность перехода квартиры в собственность налогоплательщика (договор купли-продажи, дарения и т.п.)
  • акты приемки-передачи квартиры и оплаты за нее
  • паспорт гражданина РФ
  • заявление о подаче декларации
  • оформленное в виде списка приложение всей подаваемой документации
  • при необходимости оформления налогового вычета – соответствующее заявление и бумаги, подтверждающие возможность его использования

За исключением заявлений все документы подаются в нотариально заверенной копии. Передать их следует в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно лично или через почту, представителя, курьера. По итогу рассмотрения заявитель соответствующим образом уведомляется.

Важно! Отмеченный пакет бумаг следует оформить в 2-х экземплярах. Один уйдет непосредственно в органы налоговой инспекции, а другой останется у налогоплательщика со специальной пометкой.

Подобный подход к декларации доходов и уплаты с них налогов поможет избежать спорных ситуаций, проблем при халатности сотрудников госструктур, что периодически встречается и в России.

Читайте также:  Предварительный договор купли продажи квартиры: образец, пример оформления и зачем он нужен

Последствия неуплаты сбора

Несвоевременное декларирование доходов, ее игнорирование или реализация с ошибками несут соответствующие правовые последствия для налогоплательщиков в РФ. Подобные нарушения незаконны и наказываются в рамках КоАП или УК.

Административная мера ответственности применяется для лиц, нарушивших порядок декларирования и уплаты налогов, но не отказывающихся от своих обязательств. Уголовные меры наказания применяются для откровенных нарушителей, игнорирующих свои налоговые обязательства.

В большинстве случаев недобросовестные налогоплательщики наказываются:

  • штрафом в 1 000 рублей при ошибках в составленной декларации или неполном перечне поданных документов
  • штрафными санкциями и пени в размере 5-40% от неуплаченной суммы сбора за каждый месяц просрочки
  • уголовными мерами ответственности при полном и длительном игнорировании декларирования, уплаты обязательных сборов

В целом, наказания суровы. Многие согласятся с тем, что допускать их крайне нерационально.

На этом наиболее важные положения по теме сегодняшней статьи подошли к концу. Надеемся, представленный материал был полезен всем читателям ресурса и дал ответы на интересующие их вопросы.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Особенности продажи квартиры нерезидентом в России: расчет налога и ответственность за неуплату

Задумываясь над тем, чтобы совершить сделку купли-продажи недвижимости на территории России, крайне важно заранее узнать о своём налоговом статусе в РФ и позаботиться обо всех сопутствующих нюансах.

Не стоит думать, что наличие паспорта Российской Федерации гарантирует вам статус налогового резидента. В этом вопросе гражданство не играет никакой роли.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !

Что это значит — не являться резидентом РФ?

При определении статуса налогоплательщика, часто можно услышать ошибочное суждение о том, что «налоговый резидент РФ» – это человек, который является гражданином страны. Соответственно, «налоговый нерезидент РФ» – иностранец, не имеющий российского паспорта. Всё очень просто и логично, однако, неверно.

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, физическое лицо, проживающее на территории Российской Федерации более 183 дней в течение 12 календарных месяцев, является налоговым резидентом Российской Федерации. Соответственно, прожив в России меньше 183 дней, вы приобретаете статус налогового нерезидента. Причём не обязательно быть в стране весь требуемый период подряд, главное – набрать нужное количество дней за год.

Налоги при покупке и продаже квартир нерезидентами России

Для продавца

Подавая декларацию о доходах в Налоговую инспекцию, физическое лицо, будучи в статусе нерезидента, должно быть готово к тому, что почти треть от полученного дохода за проданную им квартиру, предстоит оплатить в бюджет.

Действительно, п.3 ст. 224 НК РФ говорит о том, что в отношении доходов таких лиц на территории Российской Федерации установлена ставка в размере 30%, в то время как лицо, постоянно проживающее в стране, платит лишь 13%.

Для покупателя

Особой разницы в покупке квартиры на территории РФ налоговым резидентом или нерезидентом нет. Процессу приобретения жилья сопутствует заключение договора купли-продажи, который заверяется нотариусом, затем происходит передача денег. Платить налог с подобной сделки покупателю-нерезиденту не требуется.

Как рассчитывается налог?

Совершив сделку купли-продажи квартиры, продавец-нерезидент обязан подать форму 3-НДФЛ в ФНС до 30 апреля последующего года. Затем, после подачи декларации, следует оплатить налог в размере 30% от полученного дохода с продажи квартиры (до 15 июля того же года, когда была оформлена декларация).

Для расчёта налога следует пользоваться следующей формулой:

Соответственно, если продажа квартиры, стоимостью 5.000.000 рублей, была совершена в начале 2018 года, то подать налоговую декларацию следует до 30 апреля 2019 года и оплатить налог, который составит: 5.000.000× 30%= 1.500.000 рублей, до 15 июля этого же года.

Больше информации о налогообложении сделки купли-продажи жилья в РФ найдете в этом материале, а тут мы рассказывали о правилах заполнения деклараций и прочих налоговых документов.

Льготы и освобождение от уплаты

Помимо завышенной налоговой ставки НДФЛ, продавец-нерезидент не может рассчитывать на какие-либо льготы, указанные в ст. 218—221 НК РФ, а тем более на полное освобождение от уплаты налога после продажи квартиры.

Однако существует ряд способов, с помощью которых, физическое лицо, не являющееся резидентом, сможет уменьшить сумму налога. К данным способам относятся ситуации, когда:

  • собственник меняет статус, пребывая на территории РФ более 183 дней и, после продажи квартиры, уплачивает налог, как резидент;
  • в случае, если между страной, в которой проживает собственник, и Россией подписано соглашение о двойном налогообложении, существует возможность получения компенсации налогового платежа от другого государства;
  • продавец-нерезидент переоформляет собственность на физическое лицо, имеющее статус резидента.

К тому же, оформить возврат подоходного налога нерезидент не вправе, так как данный возврат осуществляется при условии, что физическое лицо уплатило налог по ставке 13%, а не 30%. Собственник же квартиры, при продаже своей недвижимости покупателю-нерезиденту, помимо уплаты НДФЛ, никаких убытков не несёт и может в полной мере насладиться всеми льготами и компенсациями.

Однако с 1 января 2019 года в силу вступают новый закон, вносящий изменения в ст. 217.1 НК РФ. По новым установленным правилам, собственники-нерезиденты могут не платить НДФЛ с продажи квартиры, если она находилась в их собственности более 3-5 лет (подробнее о нюансах налогообложения в зависимости от длительности пребывания проданной квартиры в собственность мы рассказывали здесь).

Таким образом, права физических лиц, имеющих разный налоговый статус, начинают приравниваться.

Ответственность за неуплату

Чаще всего, несвоевременная оплата или вовсе неуплата налога после купли-продажи квартиры, происходит по элементарной забывчивости налогоплательщика. Продав свою квартиру, вы не обязаны платить налог с её продажи в этот же день. Данный процесс, согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, может затянуться до 30 апреля следующего года.

Изначально, по месту вашей прописки в РФ или по адресу, указанному в договоре купли-продажи квартиры, вы получите уведомление, в котором вас попросят оплатить задолженность. В противном случае, налоговый орган РФ вправе требовать в суде разрешения о взыскании с вас суммы в размере задолженности.

Сверх положенного налога в 30%, вам следует оплатить штраф:

  1. до 30% от суммы налога, если вы не подали налоговую декларацию (ст. 119 НК РФ);
  2. 20% от суммы налога, если вы не уплатили НДФЛ (ст. 122 НК РФ);
  3. пени, в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день неуплаты.

Помимо финансовых потерь, вам может быть запрещено покидать территорию России до тех пор, пока задолженность не будет погашена.

Покупая или продавая квартиру на территории России, всегда стоит помнить о таких подводных камнях, как налоги, особенно, если вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Прежде чем продать квартиру и платить государству баснословный налог, нерезиденту сперва следует посоветоваться со своим адвокатом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-82 (Москва)
+7 (812) 467-38-15 (Санкт-Петербург)

Налог с продажи имущества

По законам Российской Федерации налог с продажи имущества уплачивается гражданами, если в результате сделки был получен доход. Но есть и другие нюансы налогообложения при продаже недвижимости, которые стоит учитывать. Например, размер налога зависит от статусной принадлежности гражданина, стоимости и характера продаваемой недвижимости.

Основные особенности налогообложения

По последним изменениям налог с продажи имущества физических лиц в 2017 году уплачивается в следующих случаях:

  • При продаже квартиры, которая зарегистрирована на владельце менее трех лет;
  • При продаже автотранспорта, находящегося в имении менее трех лет;
  • При продаже частного дома, который находится в собственности менее трех лет.

Недвижимость, зарегистрированная после 2016 года, может быть продана без уплаты налога только по истечении 5 лет – то есть минимальный порог был значительно увеличен в соответствии с изменениями на 2017 год.

Размеры налогов и некоторые особенности выплат

Налог при продаже имущества выплачивается в соответствии со следующими ставками:

  • Для резидентов России налоговая ставка будет равна 13 процентов от полученных налогов;
  • Для нерезидентов Российской Федерации налоговая ставка намного выше – целых тридцать процентов от полученной прибыли.

Это важно! Статус резидента и нерезидента определяется не только по гражданству. Так, гражданин России может быть признан нерезидентом, если имеет вид на жительство в другой стране. Или же в том случае, если гражданин проживает в другой стране более 6 месяцев. В свою очередь, резидентом может быть признан гражданин, имеющий вид на жительство в Российской Федерации.

Налогами облагается только прибыль с продажи недвижимости. То есть налог взимается не обязательно с суммы, за которую продается недвижимое имущество. Прибылью в таком случае признается разница между ценой продажи и стоимостью покупки, но только при условии, что документально была подтверждена стоимость покупки. Если документов не сохранилось, то прибылью будет признана вся сумма, которую получил продавец, но и ее можно снизить (об этом будет написано в продолжении статьи).

В этом видео рассказывается об основных моментах по выплатам налога на недвижимое имущество при продаже:

Как избежать выплат по налогу на недвижимость при продаже?

Налог на продажу имущества находящегося в собственности менее 3 лет взимается со всех граждан, получивших прибыль со сделки. Избежать выплат можно в следующих случаях:

  • Если в результате сделки продавец не получил никакой прибыли. То есть стоимость, за которую была куплена недвижимость, равна стоимости продажи или меньше ее. В таком случае платить налог на прибыль не придется, так как прибыли получено не было. Но только при условии, что у продавца сохранился документ, который подтверждает стоимость автомобиля (квартиры, дома) на момент покупки. Кроме того, к стоимости недвижимости может быть добавлена сумма, которую вложил в нее владелец, также при условии предоставления соответствующих документов;
  • Если прибыль с продажи автомобиля составила менее четверти миллиона, то есть менее 250 тысяч рублей. В таком случае продавец имеет право на использование налогового вычета в размере 250 тысяч. В год разрешено использовать лишь один налоговый вычет. При продаже частного дома или квартиры налоговый вычет составит уже 1 миллион рублей, что очень существенно. Вычет может не позволить полностью избежать выплат (если составляет более 250 000 или 1 миллиона соответственно), но поможет уменьшить сумму выплат;
  • Если недвижимость находилась в собственности более трех лет (в некоторых случаях более пяти – об этом написано выше). В таком случае прибыль с продажи налогообложению не подвергается.

Подача декларации и выплата налогов

Задекларировать прибыль, полученную в результате сделки, гражданин обязан не позднее 30 апреля того года, которой следует за годом сделки (но и не раньше первого января этого года). Декларированию в обязательном порядке подлежат все сделки, при которых продавалось имущество, находящееся в собственности менее 3(или 5) лет. Вне зависимости от необходимости в выплатах налогов.

К декларации прилаживаются все документы, которые подтверждают факт освобождения от налога, а также вписывается сумма налогового вычета. Если недвижимость старше трех (или пяти) лет, то предоставлять декларацию по закону не нужно. Выплаты налогов в бюджет принимаются до 15 июля (только после подачи декларации).

Примеры различных сделок

Далее будут рассмотрены различные случаи, при которых налог с продажи имущества выплачивается или не выплачивается:

  1. Автомобиль на момент покупки владельцем стоил полмиллиона. С момента заключения договора купли-продажи прошло 4 года. Так как прошло более трех лет, то платить налог на недвижимость и подавать декларацию нет необходимости.
  2. Квартира продана за десять миллионов рублей. Сведений о ее стоимости на момент покупки продавцом не сохранилось. С момента заключения сделки еще не прошло три года. В таком случае продавец при выплате налога на прибыль имеет право применить налоговый вычет в размере одного миллиона. Из-за отсутствия документов о стоимости квартиры, прибылью признается вся сумма (то есть десять миллионов). При использовании налогового вычета в размере миллиона, прибыль, с которой уплачивается налог, составляет 9 миллионов. Налог выплачивается именно с этой суммы в соответствии со статусом гражданина.
  3. Частный дом хозяин решил продать через два года после покупки. У него сохранились документы, по которым дом на момент покупки стоил десять миллионов. Также у владельца сохранились документы, подтверждающие, что в дом были вложены дополнительные деньги(полмиллиона). Продать дом хозяин решил за 12 миллионов. То есть его прибыль составила 1,5 миллиона. При использовании налогового вычета в миллион, сумма, с которой будет взиматься налог на прибыль при продаже имущества, составит всего 500 000 рублей.

Ссылка на основную публикацию