Налог с продажи земельного участка: размер, сроки и порядок взимания налога

Сумма, с которой платится налог при продаже земельного участка в 2020 году

О том, с какой суммы платится налог с продажи земельного участка в 2020 году, задумываются все плательщики. Постоянные изменения налогового законодательства не позволяют самостоятельно уследить за правилами расчета. Но любой продавец должен уметь рассчитать налог со своего дохода, чтобы знать хотя б приблизительную сумму, необходимую для уплаты.

Общие сведения

Согласно законодательству РФ каждый собственник при продаже недвижимости обязан оплатить налог на прибыль. Это касается и сделок с земельными участками. Существуют определенные условия оплаты и требования к плательщикам. Налог при продаже земельного участка выплачивают физические и юридические лица, а также ИП.

Сумма НДФЛ зависит от того, в каком статусе находится плательщик. Если речь идет о резиденте РФ, то ему нужно перечислить 13% от дохода. Нерезиденты РФ, то есть иностранные граждане, обязаны оплачивать 30%. Для ИП и организаций НДФЛ рассчитывается на основании системы налогообложения, которую они используют.

Сроки

Сделка купли-продажи может не облагаться налогом, если продавец владеет недвижимость в течение определенного количества лет. С 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, на основании которых этот период был разделен на два вида:

  1. 3 года. Именно этот срок использовался ранее, и некоторые плательщики могут его использовать. В первую очередь это касается земельных участков, приобретенных до 2016 года. К примеру, собственник прибрел землю в 2015 году, значит, продать ее без налога он сможет в 2020 году. Кроме того, данный период пребывания имущества в собственности распространяется на лиц, получивших его по наследству, дарственной или путем приватизации.
  2. 5 лет. Это период учитывается, если у плательщика нет оснований для использования 3-х летнего срока.

Это далеко не все изменения, коснувшиеся налогообложения физических лиц при осуществлении сделок с недвижимостью.

Расчет

Налогообложение прибыли от сделок с имуществом зависит от ряда факторов. Во-первых, от определения налоговой базы, а во-вторых, от наличия льгот у плательщика. Что касается налоговой базы, то теперь берется не только сам доход от продажи, но и кадастровая стоимость участка.

Расчет осуществляется по формуле «кадастровая стоимость*0, 7». Если полученная сумма будет больше, чем полученный физ. лицом доход, то она будет использована как налоговая база. Если нет, то НДФЛ будет вычтен из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Другими словами, налоговая база не может быть меньше 70% от кадастровой цены земли.

Что касается льгот, то нужно учитывать следующие факторы:

  1. Причины появления у лица права собственности.
  2. Срок владения имуществом.
  3. Наличие социальных льгот (для пенсионеров, ветеранов и т. д.).
  4. Кадастровая стоимость.
  5. Траты на содержание, восстановление.
  6. Вычет.

Различные соц. льготы могут предоставляться как на федеральном, так и на региональном уровне. Обычно на них могут рассчитывать незащищенные слои населения. Налоговая база может быть уменьшена в зависимости от того, какой льготой воспользуется плательщик:

  • соц. льготы – уменьшение на сумму до 10 тыс. рублей;
  • вычет – 1 млн. рублей;
  • учет расходов на содержание.

Если у собственника есть право на соц. льготу, она будет использована автоматически. Что касается вычета или учета расходов при налогообложении, то их применение зависит от физ. лица. Из суммы дохода может быть исключен 1 млн. рублей, который не облагается налогом.

Физическое лицо имеет право воспользоваться этим вычетом не более 1 раза в год и в отношении только одного объекта недвижимости. Если супруги продают за год два участка, то они могут по очереди воспользоваться вычетом. Разделять сумму вычета запрещено, так как эта сумма является фиксированной.

Если говорить о тратах на восстановление имущества после покупки, то эта сумма часто не берется во внимание при расчетах. Но плательщик должен доказать наличие расходов. Для этого потребуются:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи денег;
  • расписки;
  • платежные поручения и т. д.

Помимо существенных трат на восстановление недвижимости для последующей продажи освобождением от налога может стать отсутствие прибыли. То есть, если владелец приобрел участок, к примеру, за 1 млн. 200 тысяч, а продал за 1 млн. рублей, то по факту его доход равен нулю. И поэтому налоговые органы не могут использовать эту сумму как налоговую базу.

Пример расчета: владелец, спустя 3 года после приобретения, продает земельный участок стоимостью 2 млн. 500 тыс. рублей. Осуществив куплю-продажу, он вынужден оплатить налог. Допустим, что сумма является налоговой базой, а вычетом плательщик не воспользовался. Сумма НДФЛ составит 325 тыс. рублей (2, 5 млн.*13%). При использовании вычета расчет будет осуществляться так: (2 500 000-1 000 000)*13%=195 тыс. рублей.

Если расчет осуществляется с учетом расходов, которые понес собственник, то используется такая же формула, как и с вычетом. То есть, эта сумма не может быть использована как фактический доход лица. К примеру, сумма расходов на восстановление объекта недвижимости составила 300 тыс. рублей. А в договоре купли-продажи указана сумма 1 млн. 200 тыс. рублей, которая используется как база. Получается, что (1 200 000-300 000)*13%=117 тыс. рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость больше цены за землю при сделке, то ее используют для расчетов. Например, стоимость участка составляет 5 млн. рублей, а кадастровая стоимость – 7 млн. 500 тысяч. Осуществляется расчет: 7, 5*0, 7=5 250 000 рублей. Эта сумма и будет использована в дальнейшем, как облагаемая НДФЛ.

Оплата

Для того чтобы сотрудники налоговой инспекции могли осуществить расчеты, продавец земельного участка должен предоставить соответствующие документы. Автоматически налог не высчитывается. В качестве документа, подтверждающего наличие налогооблагаемого дохода, является декларация 3-НДФЛ.

Справка: декларация подается не позднее 30 апреля, а оплата средств осуществляется до 15 июля.

Если плательщик получил доход только от продажи конкретного объекта недвижимости (земельного участка), то указывается только он. Тогда, когда в течение налогового периода (1 года) у него была другая прибыль, то ее также следует указывать в декларации. Также к документу прикладываются бумаги, подтверждающие получение дохода, наличие льгот и т. д.

Физические лица, получившие прибыль вследствие продажи земельного участка и не заплатившие налог, привлекаются к ответственности:

  1. Нарушение сроков подачи документации. За каждые 30 дней просрочки к общей сумме НДФЛ прибавляется 5%.
  2. Нарушение сроков оплаты. Плательщика обяжут заплатить пеню (не менее 20% от суммы за каждый месяц).

Если действия физ. лица будут рассматриваться как умышленные, то размер штрафов может быть удвоен. К тому же, за такие действия предусматривается уголовная ответственность.

Когда появляется вопрос о том, с какой суммы платится налог на прибыль с продажи земельного участка в 2020 году, следует ознакомиться с соответствующими нормативными актами. Главное отличие налогообложения объектов недвижимости заключается в использовании их кадастровой стоимости и понижающих коэффициентах. Но, несмотря на это, осуществить предварительный расчет достаточно просто.

Налогообложение при продаже земли

Продажа земельного участка относится к юридическому процессу перехода прав собственности с установленной законом процедурой регистрации.

Любой доход, получаемый физическим лицом, подлежит налогообложению. Налог с продажи земельного участка для физических лиц в 2020 году остается таким же без изменений и равняется 13%.

К налоговым резидентам относятся граждане, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней. Для военнослужащих и командированных госслужащих этот срок уменьшается.

Налоговая ставка для не резидентов России составляет 30%, согласно ст. 207 НК РФ.

Сроки владения

До 1 января 2016 года для всех категорий собственников период владения объектом недвижимости составлял 3 года, по истечении которого можно было не платить НДФЛ при его продаже. С 2016 года этот период был увеличен для всех, кроме некоторых категорий лиц.

Если до вступления закона в силу собственник мог продать участок без уплаты налога в течение 3 лет, то теперь должно пройти минимум 5 лет с момента подписания договора купли-продажи. Если надел был приобретен до 31 декабря 2015 года, то действуют старые правила.

Срок может меняться в зависимости от регионов проживания. Если объект был не куплен, а унаследован или перешел в дар, то отсчет срока начинается со дня вступления в наследство.

Росреестр передает налоговой службе всю информацию о сделках купли-продажи. Согласно ст. 210 Налогового кодекса, для расчета налоговой базы берутся все доходы физ. лица, полученные в любой форме.

Продавцы земельных наделов включают выплату НДФЛ, но есть категории граждан, которые освобождаются от взимания налога, а другие, наоборот, получают значительные вычеты.

Налогообложению подлежат только земельные наделы, расположенные на территории России, согласно законодательным актам, Налоговому кодексу РФ и Федеральному закону №382.

Согласно последним изменениям закона №382-ФЗ, изменился порядок налогообложения при продаже земельного участка. Также были внесены изменения, какие категории физических лиц могут быть освобождены от уплаты налогов.

Уплата налога

При реализации земли уплачивать налог должны собственники этого участка, которые владели им не менее 5 лет.

Не все обязаны платить налог с полученных средств от продажи участка. Кто освобождается от уплаты?

Для некоторых категорий лиц этот срок снижен до 3 лет, это владельцы участков, полученных:

  • в результате наследования или дарения от члена семьи;
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • приватизированных наделов.

Какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка? Не взимается подоходный налог при владении участком более 5 лет при его стоимости не больше 5 миллионов рублей.

Также НДФЛ можно не уплачивать, если земельный надел покупался по стоимости меньшей или равной продаваемой цене, и если это можно подтвердить документально.

Если объект реализовывается за большую сумму, чем был куплен, то налог составит 13% от стоимости участка. НДФЛ не взимается в случаях, если единственное жилье специально было продано для приобретения другой жилплощади.

Согласно НК РФ, налоговая сумма не будет рассчитана, если участок был куплен до 2016 года, а срок владения составляет не меньше 3 лет (ст. 217 НК РФ). В таком случае не нужно исчислять и выплачивать налог в бюджет, а также представлять декларацию в налоговую службу.

Расчет налога

Продавая надел до истечения минимального срока, расчет НДФЛ производится на выбор налогоплательщика.

Это может быть:

  • Имущественный вычет. Если стоимость участка ниже 1 млн рублей, то НДФЛ при имущественном вычете можно не платить. За один год можно продать несколько участков, оформленными в собственность менее 3 лет, но вычет будет составлять не более 1 млн рублей. То есть оставшаяся сумма подлежит обложению налога по ставке в 13 % для резидентов (для нерезидентов – 30 %). Но в любом случае необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с указанием необходимого вычета.
  • Расходный вычет. Используется только для резидентов РФ для уменьшения доходов от реализации на расходы, затраченные на покупку участка. Сюда входят расходы по процентам займа и услуги риэлтора. Понесенные затраты должны быть доказаны документально.
  • Нужно ли платить налог, если земля поделена на двух владельцев? Если продается участок, который находится в долевой собственности, то при реализации двух долей по одному договору используется один раз имущественный вычет.

    То есть, на всю стоимость участка в размере 1 млн рублей каждому участнику договора будет предоставлен вычет по 500 тысяч рублей. Если договоров два, то каждый собственник вправе использовать свой имущественный вычет по отношению к своей доли.

    Размер налога

    Как исчисляется доход, полученный с реализации участка? Собственнику участка необходимо уплатить налог при продаже земли, сумму которого можно вычислить.

    Размер дохода от продажи надела определяется исходя из стоимости продажи объекта, указанного в договоре. Сумма, указанная в договоре сделки, уменьшается на расходы, связанные с приобретением надела или на величину имущественного вычета.

    Как рассчитать налог? Например, вы купили участок в 2017 году за 1 млн 200 тыс. рублей. В 2020 году вы решили его продать за 1 млн 500 тыс. рублей. Ваш надел был в собственности менее 3 лет. На ваше усмотрение можно выбрать наиболее выгодный налог.

    Так, с имущественным вычетом остается 500 тыс. рублей из расчета 1, 5 млн – 1 млн. НДФЛ составит: 500 х 13% = 65 тысяч рублей.

    Наиболее выгодным вариантом будет уменьшение налога на сумму расходов, то есть 1, 5 млн уменьшить на 1, 2 млн, что составит 300 тысяч рублей, которые мы умножаем на 13% и получаем 39 тысяч рублей.

    Если для покупки надела бралась ссуда в банке, то к расходам прибавляются кредитные проценты. База для налогообложения в таком случае станет еще меньше на размер выплаченных процентов.

    Порядок и сроки уплаты

    Если продается земля, которой владели меньше минимального срока, и есть налог к уплате в бюджет, то полученные доходы декларируются в обязательном порядке. Даже если по НДФЛ получен нулевой результат, налоговый орган все равно требует подтверждения расчетов.

    Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и после получения дохода представить ее в инспекцию, не позднее 30 апреля. НДФЛ же следует заплатить не позднее 15 июля.

    Если декларация была вовремя предоставлена в ИФНС, но срок уплаты налога пропущен, то за каждый день просрочки будет назначена пеня. Оштрафовать могут также за несвоевременную подачу декларации.

    Неустойка за несвоевременную подачу декларации предусмотрена в размере 5%. Штраф назначается не меньше 1 тысячи рублей, даже если налоговые расчеты окажутся нулевыми. Если же была пропущена подача декларации и оплата налога, то гражданину выписывается штраф – 20% от суммы дохода.

    Кроме этого налоговики взыскивают пеню из расчета 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ на момент расчета задолженности. Поэтому лучше всего своевременно заполнять и передавать декларацию в налоговую службу лично, через ФНС или Госуслуги.

    Если налоговая служба ошибочно отправляет уведомление об уплате налогам физическим лицам, которые должны быть от него освобождены, то необходимо предоставить документы об освобождении от налога.

    Занижение стоимости при продаже участка

    Бывают случаи, когда надел реализовывается ниже кадастровой стоимости во избежание обложения налогом. Чтобы стоимость участка не занижали, Федеральный Закон определил, что стоимость надела, облагаемая налогом, не может быть ниже, чем кадастровая стоимость.

    Если сумма дохода от реализации объекта окажется ниже стоимости по кадастру, то, согласно Налоговому кодексу РФ, для расчета базы берется коэффициент 0,7.

    Кадастровая стоимость указана в кадастровом паспорте. Например, если она составляет 5 600 000 рублей, то при его продаже будет облагаться налогом минимальная сумма, равная 3 920 000 рублей (5 600 000 х 0,7). Даже если участок будут продавать по меньшей стоимости, налог нужно уплачивать с дохода, равного 3 920 000 рублей.

    Итак, всем добросовестным налогоплательщикам следует знать, какой налог они обязаны платить в бюджет государства с покупки земельного участка.

    Кроме своевременной оплаты, необходимо в срок предоставлять декларацию в налоговую службу, даже если человек освобожден от уплаты НДФЛ.

    Налог с продажи земельного участка с 2020 года для физических лиц

    Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2020 год.

    Каким налогом облагается продажа земли?

    Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

    Налог с продажи земельного участка в 2020 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

    Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

    Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

    Читайте также:  Дарение между юридическими лицами: запрещено или нет, виды подарков между коммерческими организациями

    Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

    Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

    1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

    • в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
    • в результате приватизации;
    • при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

    В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

    2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

    Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

    Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

    • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
    • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

    Сумма налога

    Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

    1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
    2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

    Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

    Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

    • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
    • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
    1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
    2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

    Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

    Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

    Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

    Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

    1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

    Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.

    НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.

    2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

    1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)

    При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

    • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
    • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

    Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2020 году

    Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

    Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

    Если землю продали 2019 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2020 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2020 года.

    Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

    Примеры заполненной декларации при:

    Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

    Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

    Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

    1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
    2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
    3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:
    • чек;
    • банковская выписка;
    • расписка продавца;
    • ПКО или платежное поручение.

    С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

    Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите нашему консультанту.

    8 (812) 565-33-84 (Санкт-Петербург)

    Все, что нужно знать о налоге при продаже земельного участка

    Отправим материал на почту

    Собственник земельного участка в любое время может принять решение о его продаже с целью получения материальной выгоды. Законодательно установлено, что после совершения сделки у гражданина возникает обязанность перечислить в бюджет налог при продаже земельного участка. Величина начисления имеет прямую зависимость от количества лет, в течение которых гражданин являлся собственником, а также стоимости надела с учетом возможности применения налоговых вычетов.

    Налог при продаже земли обязан оплатить каждый

    У кого возникает обязанность уплатить налоговый платеж

    При продаже земельного надела денежные средства считаются доходами гражданина, которые облагаются налогом. Обязанность перечислять рассчитанный платеж предусмотрена в главе 23 Налогового кодекса.

    Норма распространяется на всех резидентов, к которым относят людей, проживающих не менее 183 дней на территории России, независимо от гражданства, а также нерезидентов. Для каждой группы устанавливается своя ставка.

    Объектом сделки, выручка от которой подлежит налогообложению, должен быть земельный надел, находящийся на территории РФ. Если резидент совершает сделку с землей за пределами страны, то за продажу земельного участка налог в России не взимается.

    Особенности начисления налогов для сделок с землей и домом

    Пункт 4. Ст. 35 ЗК РФ регламентирует обязательное отчуждение участка земли вместе с возведенном на нем строением. При этом продать отдельно земельный надел также не получится. Поэтому ответ на вопрос нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка всегда положительный.

    Если на участке стоит дом – продать его отдельно не получится

    Правило распространяется на ситуации, когда во владении одного человека находятся надел земли и постройка. Если строение и земля оформлены во владение у разных лиц, то при продаже постройки новый владелец приобретает право на пользование той частью надела, где располагается строение на основании п.1 ст. 35 ЗК РФ.

    Срок владения землей: почему необходимо учитывать

    Для начисления налога основополагающим являются срок владения наделом земли. Кодексом определены случаи, когда не подлежат налогообложению сделки с переходом права собственности на надел. Под освобождение от взимания налога попадают сделки с объектами, которыми собственник владел в течение предельного минимального срока или дольше. Его определяют в зависимости от основания владения:

    Если надел получен в качестве подарка от гражданина, являющегося членом семьи, то устанавливается срок 3 года. Родство потребуется подтверждать документально при подаче отчетности. Такой же период распространяется на земельные наделы, право собственности на которые возникает в ходе приватизации либо по договорам ренты. При этом учитываются только те рентные договоры, которые заключаются на условиях пожизненного содержания с иждивением.

    Для прочих случаев возникновения права владения распространяется срок 5 лет.

    Налог будет зависеть от длительности владения земельным участком

    Для всех наделов, право владения которыми оформлено до 31.12.2015 года включительно, минимальный срок определяется как 3 года. Увеличение срока до 5 лет произошло в результате принятия закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, который действует с 2016 года.

    Как определить базу для начисления налога?

    В официальном письме Министерства финансов № 03-04-07/14677 от 06.03.2019 даются разъяснения по поводу начисления налога за земельный надел, который приобретался супругами в совместную собственность. В соответствии с Семейным кодексом РФ (ст. 34) определено, что все имущество, которым владеют супруги после официальной регистрации брака, считается собственностью совместной. Неважным считается факт оплаты покупки из собственных средств жены либо мужа.

    При заключении договора купли-продажи супруг и супруга обладают правом снижения налогооблагаемой базы на величину всех расходов на покупку, независимо от того, кем из супругов вносились деньги.

    При продаже земельного участка налог рассчитывают с учетом возможности уменьшения базы на величину всех расходов на покупку, независимо от того, кем из супругов вносились деньги.

    Видео описание

    О налоговом вычете при продаже имущества в видео:

    Как использовать стандартные вычеты

    Законодательно установлено, что плательщикам налогов разрешается применить вычет величиной не более 1 000 000 рублей для дач, наделов земли, домиков садовых, которыми владел гражданин менее установленного минимального предельного срока. В этом случае база для налогообложения будет рассчитана уменьшением выручки от продажи надела на величину вычета.

    При этом сколько наделов продано за отчетный год, не имеет значения. Общая сумма вычета по всем наделам не сможет превысить максимально установленную величину в 1 000 000 рублей. В следующем отчетном году гражданин снова обладает правом использования вычета установленной величины при продаже недвижимости.

    Другой возможностью уменьшить базу для налогообложения является расходный вычет. В общую величину расходов можно включить не только затраты на приобретение земельного надела, но и проценты по выплате ипотечного кредита, если покупка была совершена с привлечением кредита. Для подтверждения понесенных расходов в налоговую инспекцию потребуется представить подтверждающие документы.

    Чтобы снизить базу налогообложения, нужно подавать в налоговую и документы на понесенные расходы при покупке земли

    На нашем сайте Вы можете ознакомиться с самыми популярными в Подмосковье участками для строительства загородного дома. В фильтрах можно выставить желаемое направление, наличие газа, воды, электричества и прочих коммуникаций.

    Возможно ли уменьшить величину налогового платежа?

    Для собственников важен вопрос: при продаже земельного участка нужно ли платить налог. Его величина будет зависеть от кадастровой стоимости надела, которая часто бывает завышена. Но в некоторых случаях ее можно оспорить.

    В соответствии с законом № 237-ФЗ от 03.07.2016 оценку кадастровой стоимости возможно проводить через 3-5 лет. Правомерно оспаривание физическими лицами кадастровой оценки только в ситуации, когда затрагиваются их обязанности или права.

    В региональном органе регистрации прав создается специальная комиссия по рассмотрению заявление об оспаривании или устранении ошибок при определении кадастровой стоимости. Заявитель направляет заявление с приложением правоустанавливающих документов и отчета о рыночной оценке стоимости. Комиссия может установить кадастровую стоимость на уровне рыночной либо отклонить заявление. При уменьшении кадастровой стоимости начисления будут пересчитаны.

    Комиссия должна провести полную переоценку кадастровой стоимости земли

    Расчет суммы начислений

    Стандартная ставка налога для граждан, являющихся резидентами, составляет 13%. Для людей, не являющихся резидентами, устанавливается повышенная ставка – 30%.

    При расчете величины платежа с продажи надела земли необходимо базу умножить на ставку. Например, если земельный надел стоимостью 3 520 000 рублей продается резидентом, то он уплачивает бюджету 3520 000* 13% = 457 600 рублей. Если для нерезидента считается налог с продажи дома и земельного участка стоимостью 3 520 000 рублей, то ему необходимо уплатить 3 520 000 * 30% = 1 056 000 рублей бюджету. При наличии права пользовании вычетом сначала на вычет уменьшают базу, а потом исчисляют платеж бюджету.

    Если собственность на надел продолжалась менее предельного минимального периода, то базу для налогообложения возможно уменьшить на фактическую величину затрат, которые были произведены для приобретения надела в собственность. Так, если надел продается за 4 млн. рублей, а фактические затраты на покупку составили 1,2 млн. рублей, то начисление налога будет производиться на 2,8 млн. рублей.

    Видео описание

    Как рассчитать налог при продаже недвижимости в этом видео:

    В какой срок и куда необходимо представлять отчетность

    Официальным документом, в котором рассчитывается величина платежа подлежащего перечислению в бюджет, является налоговая декларация. Форма 3-НДФЛ размещается на официальном сайте инспекции. Заполнение формы и расчет налогового платежа плательщик производит самостоятельно. Отчетность должна быть представлена в налоговую инспекцию плательщиком лично либо через официального представителя.

    Последним днем декларационной кампании является 30 апреля. За сделку, совершенную в 2018 году, декларация представляется не позднее 30.04.2019. Если гражданин использует расходный вычет, то обязательно прикладываются документы, подтверждающие расходы фактические.

    За нарушение сроков подачи декларация налагается штраф. Каждый день задержки платежа оценивается в 5% поступлений денежных средств от продажи, но не менее 1 тыс. рублей. Уплатить в бюджет рассчитанный платеж необходимо не позднее 15 июля. Каждый день просрочки оплаты оценивается в 20% от поступлений денежных средств.

    Читайте также:  Земли промназначения: что это такое и можно ли её продавать

    Если гражданин освобожден от необходимости уплачивать налог по действующим актам законодательства, но ему направляется налоговое уведомление о налогообложении сделки купли-продажи, то ему потребуется представить в инспекцию подтверждение льготы. Налог на продажу дома с земельным участком им не уплачивается.

    Образец формы декларации 3-НДФЛ для заполнения и предоставления в налоговую службу

    Какие документы представляются вместе с отчетностью

    Для подтверждения величины полученных денежных средств и произведенных расходов в налоговый орган представляются следующие документы:

    Договор продажи надела. В документе должны быть указаны стороны, объект сделки и его стоимость. Доходом признается вся величина денежных средств, уплаченных покупателем продавцу.

    Документы, в которых отражены затраты собственника на покупку надела с домом либо без построек. К ним относятся платежные документы банка, расписка о получении денежных средств за проданный надел, оформленная с указанием паспортных данных сторон, кадастрового номера, стоимости. Представление этих документов обязательно в случаях, когда гражданин для уменьшения базы налогообложения применяет вычет по расходам.

    Вместе с отчетностью представляются копии вышеуказанных документов, заверенные подписью гражданина, которые инспектор сверяет с оригиналами и проверяет, какой налог с продажи дома и земельного участка необходимо удержать.

    Пример договора купли-продажи земельного участка. Оригинал заполняется согласно договоренности между сторонами и заверяется нотариусом

    Особенности представления отчетности по сделке для компаний и предпринимателей

    Если гражданин имеет оформленное ИП и после заключения сделки у него возникает вопрос: нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка, то необходимо знать об отсутствии особых льгот для компаний и ИП. Предприниматели и компании, использующие земельные наделы для целей производства товаров либо оказания услуг, учитывают поступления с продажи этих объектов как выручку.

    В зависимости от используемого режима налогообложения полученные средства будут облагаться налогом по ставке общей системы либо специального режима. Сроки представления отчетности определяются общими правилами составления и подачи налоговой отчетности.

    Видео описание

    В видео еще несколько пунктов, когда налог можно не платить:

    Изменения в законодательстве с 2020 года

    Федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 года в налоговом кодексе излагается в новой редакции ст. 217.1. Изменения будут применяться с 01.01.2020.

    В новой версии законодательного акта доход от продажи необходимо сравнивать не только с кадастровой стоимостью, рассчитанной на 1 января года, когда была проведена регистрация права владения, но и с кадастровой стоимостью на дату постановки на учет (если надел образован в течение налогового периода). В обоих случаях применяется уменьшающий коэффициент 0,7.

    Если цена сделки выше, чем уменьшенные на 0,7 кадастровые стоимости в указанные периоды, то для налогообложения принимается стоимость земли, отраженная в договоре продажи. В случае когда цена сделки меньше одной из кадастровых с учетом понижающего коэффициента, для налогообложения используется кадастровая стоимость. Однако нововведения касаются только тех земельных наделов, для которых на 1 января года, когда гражданин оформил право владения или на день постановки надела на учет, определены кадастровые стоимости.

    Налог может высчитываться исходя из кадастровой стоимости участка

    Это может быть интересно! В статье по следующей ссылке читайте про оригинальный домик на деревьях.

    Важным является законодательно установленная возможность изменять предельный минимальный срок владения объектами недвижимости на региональном уровне. Для этого принимается региональный закон, который может уменьшить предельный срок до нуля, а также коэффициент, корректирующий кадастровую стоимость. Перед заключением сделки рекомендуется изучить законодательство региона, где происходит сделка, и нужно будет уплачивать налог на продажу дома с земельным участком.

    Еще немного внимания!

    Напишите в комментариях, как думаете – оплату налога при продаже участка можно как-то упростить, или это и так достаточно несложная процедура?

    Какой налог с продажи земли платить в 2020 году

    Налоги с продажи земельного участка могут составлять процент от сделки или быть равными нулю. Всё зависит от обстоятельств, по которым происходит реализация земли.

    Нужно ли платить налог с продажи всем категориям граждан? Закон говорит, что исключений нет. Но устанавливает временные и денежные рамки, в которых выплачивать можно очень незначительную сумму. Всё в конечном счёте зависит от намерений гражданина – попытка заработать на продаже земли, заставит заплатить от 13 до 30% от оценочной стоимости земельного участка.

    Взимается налог не с актива покупателя, а с того, кто продал земельный участок. Это даёт возможность новому владельцу справедливо распорядиться приобретением не неся дополнительное финансовое бремя и чрезмерную оплату за новый актив.

    Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

    Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

    Отдельный вопрос о том, облагается ли налогом продажа земли 3 или 5-летней давности. Здесь также есть свои, особые условия, где берется в основу срок владения. Рубежным периодом является 2016 год, о чём мы расскажем ниже.

    Не менее важно сразу же, при начислении суммы выплаты установить, платится ли налог продавцом, и в каком размере? При вычислении конкретной суммы должны входить в расчёт льготы, особые обстоятельства и местные правила, установленные муниципалитетами.

    При этом следует знать, что уплачивается налог сразу в полной сумме и не позже июля. Возврат средств или доплата, после того как налог платился, достаточно проблематичен. Именно поэтому нужен качественный анализ налогового законодательства и всех его норм, о чём мы далее и поговорим.

    Начнём с правовой базы и категорий граждан, которые входят в базу плательщиков таких обязательств перед государством.

    Правовая основа

    Налогообложение продажи земли коммерческого или сельхозназначения описано в Налоговом кодексе.

    Здесь же расписаны основные исключения из правил уплаты такого налога для физического лица. Если осуществляется продажа земельного участка, налоги следует исчислять именно по правилам НК, в которых чётко прописаны цифровые показатели льготирования или установления конкретного размера обязательных выплат.

    А также правовые нормы применяются в этом случае из разъяснений фискальной службы, различных государственных органов, которые занимаются оценкой недвижимости, практической реализацией требований закона.

    Важно знать правовые нормы, действующее на определённой территории. Муниципалитеты и прочие органы местной власти могут сокращать сроки продажи или увеличивать их в зависимости от местных условий и необходимости стимулирования рынка земли. Это критически важно для правильности оформления налоговых деклараций и вычисления суммы выплат.

    Кто обязан платить налог

    Налоги при продаже участка – это обязательство как физических лиц, так и юридических. Не будем вдаваться в подробности налогообложения продажи земли компаниями или фирмами друг другу. Рассмотрим детальнее категории граждан, которые обязаны при покупке земли выплатить деньги в виде налоговых отчислений.

    Самое важное замечание – продавец платит налог, если его к этому обязывает законодательство. У покупателя нет никаких обязательств перед государством до приобретения и начала уплаты налога с пользования земельным участком.

    Прежде всего, в такую категорию попадают граждане, которые получили каким-либо законным способом землю и до истечения трёхлетнего срока с момента покупки земли и легализации приобретения, решили её перепродать. При этому сумма сделки должна превышать 1 млн рублей.

    Оба обстоятельства должны быть соблюдены – продажа земли до истечения 3 лет и денежный объём сделки. Сумма купли-продажи устанавливается по кадастровой оценке и не может быть менее 70% от стоимости, оценённой специалистами кадастра.

    Трёхлетний срок распространяется на тех граждан, которые приобрели землю до 1 января 2016 года. Если оформление земли произведено позже, тогда срок моратория на продажу с нулевой ставкой увеличивается до 5 лет.

    При этом закон не делает исключений для налоговых резидентов и нерезидентов. Если объяснить терминологию фискальной службы на простом языке, то речь идёт о тех, кто постоянно проживает в федерации или нет.

    В первой категории — резидентов — граждане федерации, которые постоянно пребывают на территории РФ и не выезжают за границу на срок более полугода.

    Вторая категория — нерезиденты — периодически уезжают на срок более полугода (с некоторыми исключениями), владеют двойным гражданством или являются гражданами другой страны.

    Для каждой из категорий есть свои условия уплаты налога. Если землю купил резидент — это минимальная ставка с возможностью применить вычеты. У нерезидентов другой вид налогообложения при приобретении земельного участка физическим лицом.

    Следует учитывать также что трёхлетний мораторий на продажу относится к исключительной категории приобретателей имущества. К такой категории относятся особые случаи получения права на земельный актив:

    • наследование;
    • дарение близкому кругу родственников – отец, дочь, сын, приёмные дети;
    • приватизационное решение;
    • договор о содержании с пожизненной финансовой поддержкой дарителя.

    Облагается ли налогом продажа земельного участка

    Не всегда, но всё же при определённых обстоятельствах, обязательства перед налоговыми службами, возникают. Налог при продаже земельного участка рассчитывается в индивидуальном порядке.

    Формула расчёта несложная, но потребует определённых знаний и точности. Фискальные службы могут из-за неточного расчёта вычетов наложить штрафные санкции. Именно поэтому если задаваться вопросом о том, какой налог с продажи земельного участка следует уплатить в конкретном случае, следует проконсультироваться со специалистом.

    Есть ещё один вариант — самостоятельно тщательно изучить нормы НК и их практическое применение. В любом случае подоходный налог с обозначенной законом категории, взимается в размере не менее 13%. Рассмотрим детальнее ставки и особенности применения их для резидентов и нерезидентов в понимании налогового законодательства федерации.

    Ставки

    Процент с продажи земли устанавливается в двух вариантах – для резидентов и нерезидентов. Выше мы уже рассказали разницу между этими двумя статусами налогоплательщиков.

    Рассмотрим на примерах, какой будет выплата, если на продажу будет выставлен участок гражданином федерации или иностранцем, лицом с двойным гражданством.

    Для резидентов

    При продаже земли резидент платит налог на доход физлица в размере 13% от оценочной кадастровой стоимости земли. Если сумма сделки, к примеру, будет составлять 5 000 000 рублей, налог при покупке, который обязан, будет заплатить продавец, составит 650000 рублей.

    При покупке земельного участка размер суммы уплаты за неё не может быть меньше, чем кадастровая оценка. Это правило относится как к выплате налога резидентам, так и к нерезидентам.

    Для нерезидентов

    За продажу земли на территории федерации нерезидентом платиться не более 30% от оценки. Проведём расчёты по выплате НДФЛ на практическом примере.

    Земельный участок под домом продан за 1 300 000 рублей. Из этой суммы исчисляем процент выплаты: 1300000/100*30 = 390000 рублей.

    Таким образом, третья часть полученных от продажи земельного участка средств, должна быть направлена в государственную казну.

    Налоговый период

    Исчисление налогового периода идёт от продажи земельного участка. Общее правило гласит, что необходимость подачи декларации с заявленной суммой выплаты подаётся до 30 апреля года, следующего после приобретения.

    До 15 июля следует накопить средства и провести оплату обязательства за продажу. Таким образом, платится налог на землю, которую реализовали в текущем году, в следующий, после совершения сделки, период.

    Перед заполнением декларации следует уточнить, не входит ли гражданин в льготную категорию, а также может ли налог быть совершенно им не выплачиваться по причине вхождения в нулевую ставку. Зря выплаченные средства вернуть можно, но для этого придётся доказать ошибочность действий, что займёт определённое время и усилия.

    Определение срока принадлежности земельного участка

    Формула определения достаточно проста. Если речь идёт о земле, которая передана по наследству, дарению близкими родственниками или на праве приватизации, тогда исчисление времени моратория на продажу по нулевой ставке не превышает трех лет. А также действует правило срока принадлежности менее 3 лет, если земля приобретена не позже 1 января 2016 года.

    В остальных случаях действует правило 5-летнего владения земельным участком.

    Налоговые вычеты

    НДФЛ при продаже земельного участка может уменьшаться на сумму налогового вычета. В настоящее время НК устанавливает его в размере 1 млн рублей.

    Приведём простой пример такого вычета. Сумма сделки по продаже земли составляет 5,5 млн рублей. Если продажа осуществляется после 5-ти или 3-летнего срока (в зависимости от условий приобретения права собственности), тогда рассчитать вычет достаточно просто:

    • 5 500 000 – 1 000 000 = 4,5 млн.;
    • 4,5 млн. * 13% = 585000 рублей.

    Таким образом, продавец вычитывает средства, которые он мог понести за приобретение, оформление участка и прочие расходы по земле, пребывающей в собственности.

    Льготы по налогам при продаже земли

    В РФ есть несколько категорий граждан, которые кроме перечисленных уменьшений ставок до нулевой отметки, имеют право использовать простое снижение выплаты. Общий размер льготы для этих категорий населения составляет 10 тысяч рублей.

    Льготы по такому виду налогов предусмотрены:

    • Героям СССР, Героя Российской Федерации, ветеранам Великой Отечественной и полным кавалерам Ордена славы;
    • инвалиды, которые получили её вследствие участия в боевых действиях;
    • инвалиды I группы и инвалиды II группы (при условии получения статуса до 1 января 2004 года);
    • инвалиды, которые имеют такой статус с рождения, детского возраста.

    Льгота также предусмотрена гражданам, которые принимали участие в ликвидации аварий с радиоактивными веществами.

    Как рассчитать налог с продажи земельного участка

    Для расчета налога достаточно несколько минут работы и несложных арифметических вычислений с помощью калькулятора.

    Первый этап: определение категории продавца земли. Если он относится к льготной категории, следует сразу указать минус 10 тысяч рублей в выплате. Если продавец относится к тем, кто реализует землю после истечения предельного времени продажи (от 3 до 5 лет), то в таком случае ставка налога составляет 0 рублей. Подача декларации в этом случае необязательна. Она потребуется только тогда, когда сумма сделки превысит минимум 1 млн рублей и потребуется указать вычет.

    Второй этап: расчёт базы для выплаты НДФЛ. Если сумма сделки более миллиона, она включается в расчёт, но с вычетом 1 млн. Для вычета потребуется подать в налоговую доказательную базу – договор о приобретении и прочие документы, которые будут свидетельствовать о совершении сделки. На этом же этапе потребуется сделать вычет.

    Важно примечание: рассчитать сумму с вычетом при уплате НДФЛ для получившего землю в дар или по завещанию, вследствие процедуры приватизации, до истечения 3-летнего срока не получится. В таком случае действует стандартная схема, когда продающий землю под домом или земельный пай, платит налог в размер от 13 до 30 процентов.

    Третий этап: подача декларации после совершения сделки. После купли-продажи сделки по земле тот, кто реализовал землю, самостоятельно вычисляет объём налогового обязательства.

    Рассчитывают общую сумму выплат также по заказу консалтинговые компании или другие юридические, экономические службы и предприятия, которые специализируются на налоговых отчислениях. Они могут подать и заполнить от имени заявителя всю необходимую документацию. А также могут взять на себя перечисление платежа в бюджет, заранее рассчитанной сумме.

    Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2020 году

    Собственно, никаких изменений с 2016 года нет. Как и ранее уплата налогов при продаже земельного участка должна проводиться в следующий год, после сделки. А также после продажи необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Остаются неизменными и сроки владения землёй и объёмы выплат налогов для резидентов и нерезидентов.

    Ответственность за налоговые нарушения

    Если во время продажи участка, стороны сделки сговорились и уменьшили сумму, не имея для этого оснований, проверка налоговиков может стать причиной доначисления суммы по налогам. А также может быть установлена административная ответственность за нарушение правил налоговой отчётности по выплате обязательных платежей.

    В 2020 году действуют те же нормы по поводу штрафов и доначислений. Лучший способ избежать их — последовательно оформить декларацию о полученном доходе и после сдачи её, оплатить начисленное. Попытка совершить укрывательство налогов может закончиться крупными неприятностями и большими денежными штрафами как со стороны муниципалитета, так и налоговой службы.

    Читайте также:  Выписка из технического паспорта БТИ: что это такое, её формы и сроки действия

    Следует сказать, что попытка занизить размер продажи приведёт только к начислению суммы по налоговой базе НДФЛ в размере не меньше 70% от кадастровой оценки. Если сумма сделки будет ниже, налоговая не примет такие расчёты и посчитает эти действия попыткой создать схему по укрывательству от налогов. Как вариант — они будут предполагать, что часть сделки совершена наличными средствами и не показана документально.

    Как продать земельный участок без налогов

    Как продать землю, чтобы не платить довольно высокий налоговый взнос? Для этого необходимо соблюдать два правила:

    • продавать землю можно после получения её от дарителя или по наследству или другим способом не ранее 3 или 5 лет с момента её получения;
    • сумма продажи не должна составлять более миллиона рублей.

    Если оба правила соблюдены, тогда продавец не будет обязан платить за сделку налоги. Но остаётся обязательство подать декларацию, в которой указать проданный объект.

    Если есть неформальные отношения и один гражданин доверяет другому, он может безвозмездно временно передать землю для использования другому. Не оформляя, таким образом, никаких документов можно уйти не только от налоговых обязательств, но и от бумажной волокиты с оформлением. Однако такие сделки, во-первых – незаконны. Во-вторых, они держатся на честном слове и если речь идёт о частной собственности и получении прибыли, каких-либо активов, дружба и приятельские отношения могут быстро закончиться скандалом и ссорой.

    Именно поэтому адвокаты и практики-юристы не рекомендуют заключать таких устных сделок, даже если они скреплены заверениями со свидетелями. При судебном рассмотрении спора такие аргументы будут крайне неубедительны. Самый лучший способ – передать землю в собственность на полном праве распоряжения, при оформлении всех документов и выплаты всех налоговых обязательств.

    Полезное видео

    Как верно рассчитать налог от продажи земли? Есть ли особенность при продаже земли с 5-летним сроком использования? Облагается ли налогом продажа земли, и с какого времени, если оформлены документы три года тому? Особенности использования льготного срока и его применение на практике, комментирует эксперт.

    Заключение

    Налоги с продажи земельного участка в 2020 году принципиально не отличаются от правил, установленных законом ещё в 2014 году и действующие с 2016. Основная цель изменений — защита интересов граждан, которые приобретают землю для ведения своего хозяйства, обслуживания дома. Для них действует широкая система скидок и преференций.

    Другое дело, если речь идёт о том, чтобы быстро и в значительном объёме, получить за неё большую сумму. Закон в таком случае устанавливает налог, фактически на прибыль, когда приобретение облагается минимум 13% ставкой подоходного налога от кадастровой оценки.

    Если продаваемый земельный участок будет реализован не ранее 5 лет – тогда ставка опустится до нулевой отметки. Закон также вводит особые преференции для тех, кто получает наследство, пользуется землёй после приватизации или принимает её в дар от самого близкого круга родственников. В таком случае доходы не облагаются налогом и также составят нулевую ставку, даже если земля будет реализована через 3 года, после её получения в частную собственность.

    Налоговое законодательство даёт преференции довольно широкому кругу населения и в то же время создаёт условия, когда попытка заработать на перепродаже земли становится маловыгодной сделкой. Это касается как граждан страны, так и тех, кто имеет двойное гражданство или паспорт другой страны.

    Налог с продажи земли

    Владея таким активом, как земля, юридические, физические лица могут в нужное время совершить сделку и получить прибыль. Но не все так легко: доходы организаций, граждан, ИП облагаются – необходимо платить налог с продажи земли, находившейся в собственности. Сегодня расскажем, сколько процентов с дохода нужно будет отдать физическим лицам, а сколько – юридическим, ИП; от чего зависит сумма пошлины; когда налоговый сбор за участок – его продажу – не платится, а когда выполнения обязательства не избежать.

    Согласно российскому законодательству, получив прибыль с продажи недвижимости, земли и т.д. граждане обязаны платить налог в казну. Уклонение от данного обязательства чревато штрафами, пенями, а также более серьезными последствиями – судебные иски, арест имущества, банковских счетов и т.д. Во избежание неприятностей нужно перечислять деньги своевременно и точно знать, есть ли обязательство платить государству с продажи участка земли или нет.

    Если гражданин получил прибыль, то он обязан уплатить пошлину (внесение подоходного налога физлицами регулируется 23 гл. НК). Однако размер выплаты в казну с продажи для всех не одинаковый, и зависит от:

    • статуса плательщика – резидент или нет;
    • применяемой ставки;
    • кадастровой цены земельного участка;
    • того, имеет ли владелец льготы.

    Порядок уплаты, размер пошлины отличается и в зависимости от того, кто платит сбор – обычный гражданин, ИП, организация.

    Если физлицо – резидент, то ему придется заплатить пошлину по ставке 13 %. Для нерезидентов РФ ставка выше – 30 (207 ст. НК). Нерезидент также лишается привилегии – получения вычета.

    Чтобы стать резидентом не обязательно быть гражданином России. В этом случае учитывают количество дней пребывания на территории страны. Для получения статуса необходимо прожить в РФ минимум 183 дня за облагаемый период – 1 год.

    Кто обязан платить налог

    Если совершена сделка и есть прибыль с продажи земли, то и частный предприниматель, и юридические, и физические лица должны уплатить налоговую пошлину государству. Однако условия для этих категорий плательщиков отличаются. Если обычные граждане-резиденты платят в основном 13 процентов НДФЛ с прибыли, то размер пошлины для юрлиц зависит от выбранной системы налогообложения. Работающие на:

    1. ОСНО. Уплачивают сбор в размере 20 процентов от прибыли. Организация на этой системе может уменьшить облагаемую базу (доход) на понесенные ранее траты при покупке участка. Но для реализации такого варианта уплаты сбора необходимо документальное подтверждение расходов. НДС юрлицо не платит, согласно 146 статье НК РФ.
    2. УСН. Могут выбрать один из вариантов для исчисления сбора: 6 процентов из всей суммы доходов или 15 процентов из суммы доходы минус расходы. При этом деньги, потраченные на покупку земли, не учитываются. Уменьшает облагаемую базу только то, что было истрачено на услуги нотариуса, госрегистрацию сделки, на подготовку – документов технических, кадастровых, а также межевание участка.
    3. ЕНВД. Не могут применять специальный режим, как при УСН, поэтому выплачивают пошлину как предприятия на ОСНО. Узнать больше о пошлинах на прибыль для юрлиц можно в 25 главе НК РФ.

    Предприниматель уплачивает сборы при отчуждении земли так же, как и юрлицо. Но только если участок зарегистрирован на открытое ИП, а не на гражданина. Если бизнесмен владеет землей как физлицо, то уплачивается НДФЛ – 13 процентов (для резидентов).

    Облагается ли налогом продажа земельного участка

    Сделка по продаже земли физлицами облагается подоходным налогом, однако возникает вопрос: кто должен уплачивать пошлину государству – продавец или покупатель? Заплатить обязан тот, кто получил прибыль – продавец. Покупателю платить пошлину за сделку не нужно.

    Что касается продавца-физлица, то ему придется внести НДФЛ, или подоходный налог. Если сделку осуществил резидент, то уплачивается 13 процентов из прибыли, признанной объектом обложения. НДФЛ с гражданина взимается не только с земельной сделки, но и с финансовой реализации другого имущества – квартиры, дома и т.д. Но платить сбор нужно не всегда. Если физлицом соблюдены минимальные сроки владения, то платить сбор не придется как в первом случае, так и во втором. Как продать недвижимость, участок без пошлин – расскажем позже. А сейчас рассмотрим вопрос: что будет, если не заявлять о прибыли?

    Просто не оплатить сбор, не сообщить о доходе не получиться, ведь новый владелец недвижимости/участка обратится в Росреестр для регистрации права владения. Поэтому если гражданин владеет участком, недвижимостью меньше минимального периода, то нужно подавать декларацию и уплачивать сбор. В противном случае назначат штраф, пени – начисляются каждый день.

    Как рассчитать налог с продажи земельного участка

    Сколько придется уплатить денег, как рассчитать налоговый сбор за землю юридическому лицу и обычному гражданину – расскажем далее.

    Рассчитывают подоходный налог за земельную сделку, основываясь на данных о:

    • налогооблагаемой базе. Доход со сделки – стоимость объекта в договоре/кадастровая цена;
    • ставке – процент от дохода, который придется перечислить.

    При расчете размера пошлины может быть 2 варианта: облагаемая база – это указанная в договоре цена или кадастровая стоимость земли. Почему так? Одной из схем, позволяющих избежать перечисления сбора за полученную прибыль для физлиц, было уменьшение фактической стоимости сделки на бумаге. Теперь в случае штучного занижения цены учитывается не указанная сумма в договоре, а цена объекта в кадастре. Актуально для участков с оформленным правом собственности от 1.01 2016.

    Кадастровая цена – стоимость объекта. По мнению оценщиков, не стоит путать значение с рыночной ценой – разница составляет примерно 30 процентов. Если кадастровая значительно больше, то оценку можно оспорить.

    При кадастровой оценке учитывают, развита ли инфраструктура, какой регион, характеристики земли и прочее. Совокупность всех показателей влияет на стоимость объекта. Каждые 3-5 лет проводят переоценку. Узнать, сколько стоит земля, можно на сайте Росреестра, указав кадастровый номер или адрес расположения недвижимости/ участка.

    При совершении сделки учитывают цену, установленную на 1 января года совершения сделки, с уменьшающим коэффициентом – 0,7. То есть при расчете суммы учитывают не 100 процентов из кадастрового значения, а 70. Если указанная в договоре цена покупки меньше, то сбор высчитывают по значению из кадастра. Субъекты РФ могут уменьшать коэффициент на свое усмотрение – может быть снижение для всех жителей или определенных категорий.

    Определение облагаемой базы по цене из реестра возможно, если для объекта владения определена кадастровая стоимость на 1.01 года оформления права собственности/постановки земли на учет.

    При погашении налога за земельную сделку есть возможность уменьшить облагаемую базу:

    • воспользовавшись вычетом – положен 1 миллион;
    • ранее понесенными затратами – приобретение объекта сделки.

    Вторым вариантом уменьшать сумму пошлины, как правило, выгоднее, однако потребуется подтверждение расходов документами. Учитывается и сумма приобретения, и проценты по займу (если объект был куплен в кредит). Если нет подтверждения трат, тогда стоит воспользоваться вычетом в 1 млн. Рассмотрим пример расчета:

    Колесников М.К. приобрел участок в 2018 г. за 2 млн. руб, а продал спустя год за 3,5 млн. Если бы у него сохранились документы по сделке, то он бы заплатил за чистую прибыль:

    3,5 млн – 2 млн = 13 процентов из полутора миллионов (если Колесников владел собственностью меньше установленного в законе периода). Но если документы утеряны, то гражданин заплатит за сделку:

    3,5 млн – 1 млн = 13 процентов из двух с половиной миллионов.

    Порядок и сроки уплаты земельного налога

    Если гражданин получил прибыль с продажи земли, то ему необходимо за нее отчитаться, подав 3-НДФЛ в инспекцию. Даже если после применения вычета получился нулевой доход, отчитаться необходимо. Это можно сделать лично или через сайт ФНС – после регистрации кабинета плательщика. Кроме заполненной декларации, потребуется:

    • договор о сделке;
    • документы, подтверждающие расходы на приобретение участка, если будет использован уменьшающий вычет – доходы минус расходы;
    • документы на льготы, если они есть.

    Некоторые граждане могут дополнительно уменьшить сумму пошлины, воспользовавшись вычетом 10 тысяч руб. Эта льгота положена героям России, Советского Союза, ветеранам ВОВ, инвалидам 1-й, 2-й группы, с детства и т.д.

    Освобождается ли пенсионер от подоходного с продажи земли в 2020 г. – вопрос, актуальный для многих. Специальных льгот для пенсионеров не назначено, они вносят деньги, как и все физлица.

    Дата предоставления декларации для физлиц – 30.04 года, следующего за тем, в котором совершили сделку. То есть когда продажа была в 2019 облагаемом периоде, отчитаться за нее нужно до конца апреля 2020.

    Расчет суммы производится физлицом самостоятельно. Уплата налога тоже имеет определенные сроки. Внести НДФЛ физлицо должно до 15 июля года подачи декларации.

    Что касается юридических лиц, ИП, то они тоже предоставляют отчетность в инспекцию и платят сборы в указанный срок в соответствии с нормами НК РФ.

    В случае просрочки платежа или несвоевременной подачи декларации на организации, предпринимателей, граждан могут быть наложены штрафы, пени, а также применены другие виды взысканий.

    Ответственность за налоговые нарушения

    Уклонение от оплаты налогов законодательно наказуемо. Согласно НК РФ могут быть применены штрафы:

    • 20 процентов от размера долга при неспециальном уклонении;
    • 40 процентов от суммы, если докажут, что сбор не уплачен умышленно.

    Могут начислить пени (ст. 75 НК) за каждый день просрочки. Начисляют их ежедневно, поэтому сколько придется переплатить, зависит от срока погашения долга и от установленной ставки рефинансирования ЦБ России на момент расчета по задолженности. Если для физлиц применяется 1/300 ставки ЦБ, то для юрлиц условия отличаются. При просрочке не более 30 дней при расчете суммы пени применяется ставка ЦБ России 1/300, с 31 дня задолженности платить придется больше – 1/150 (согласно пункту 4, ст. 75 НК РФ).

    Обратите внимание: сумма начисленной пени не может превышать размера недоимки.

    Оштрафовать могут не только за просрочку внесения пошлины, но и за опоздание с подачей декларации. Если документ предоставлен не вовремя, то придется заплатить 5 процентов от суммы за каждый месяц опоздания, но не меньше 1 тысячи руб.

    Уклонение от уплаты может повлечь наложение ареста на имущество, банковские счета, административную, а иногда при крупных недоимках и уголовную ответственность.

    Как продать земельный участок без налогов

    Продажа земли не всегда облагается налогом на прибыль. Можно осуществить сделку без перечисления пошлины. Например, при соблюдении минимального периода владения НДФЛ вносить не нужно, как и подавать декларацию. Но сроки владения отличаются в зависимости от того:

    • когда был приобретен участок;
    • как он перешел в собственность нынешнему хозяину.

    Если приобретение и оформление права собственности осуществили до 2016 года и срок владения больше 3-х лет, тогда платить НДФЛ не нужно.

    Как быть с земельным участком, который получили в наследство, нужно ли вносить налог при продаже? Льгот для таких граждан не предусмотрено, однако если земля:

    • была подарена или унаследована от родственника;
    • получена в результате приватизации;
    • досталась по договору бессрочного содержания с иждивением,

    то срок владения, освобождающий от уплаты НДФЛ, сохраняется, даже если наследство и т.д. было получено после 2016 года.

    В остальных случаях быть собственником имущества (земли, недвижимости), приобретенного после 2015, нужно минимум 5 лет.

    Если цена имущества свыше 5 млн., тогда физлицу придется платить сбор независимо от сроков собственности. Юридические лица вносят деньги в любом случае – каким бы длительным не был период владения.

    С января 2020 года освободиться от НДФЛ при соблюдении сроков владения могут и физические лица-резиденты, и нерезиденты (согласно статье 2 закона от 27.11.2020 № 424-ФЗ). Ранее нерезиденты не могли воспользоваться преференцией.

    Не платить налог с продажи можно, когда не было прибыли: земля продана за те же деньги или дешевле. Факт нужно подтвердить документами. Освобождаются от сбора и те граждане, которые после применения вычета в 1 млн. рублей получили отрицательную или нулевую базу. Однако подавать декларацию им все равно надо.

    Опоздание с оплатой любых налогов – с продажи земли, другой собственности, за владение авто, недвижимостью и т.д. – чревато последствиями: дополнительными финансовыми взысканиями. Чтобы избежать лишних переплат, советуем сверять начисленные суммы и вносить деньги заблаговременно. Проверить, оплатить земельный и другие сборы можно на нашем сайте – без регистрации, в удобное время суток.

    Ссылка на основную публикацию